Als btw-plichtige ondernemer moet je in België btw aanrekenen op de producten en diensten die je verkoopt. Op wat uitzonderingen na, hoort btw er nu eenmaal bij als ondernemer.
Het btw-tarief van 21 % telt daarbij als het meest algemene tarief, maar voor sommige goederen en diensten kunnen ook andere btw-tarieven tellen, zoals 6 of 12 %.
Naargelang de diensten of producten die je verkoopt, moet je rekening houden met verschillende btw-tarieven. Het zijn de producten of diensten die je verkoopt, die je btw-tarief bepalen. Je btw-tarief is dus niet afhankelijk van je klant!
Welke btw-tarieven bestaan er? 🔎
21 % – de basiscategorie
Op de meeste producten en diensten moet je 21 % btw aanrekenen. Anders gezegd is dit het standaard btw-tarief. Valt het product of de dienst die je verkoopt niet expliciet onder een uitzondering (6 % of 12 %), dan dien je er 21 % btw op aan te rekenen.
12 % – maaltijden en enkele uitzonderingen
Op verkochte maaltijden die ter plaatse worden geconsumeerd dient 12 % btw te worden betaald. Wordt de maaltijd daarentegen afgehaald (en dus niet ter plaatse geconsumeerd) dan is het toepasselijke btw-tarief 6 % (zie verder voor het lijstje van 6 %).
Dranken die worden afgehaald zijn ook aan 6 %, maar het ter plaatse consumeren van dranken is dan weer aan 21 % btw.
Hierbij de overige producten en diensten die ook onder de uitzondering van 12 % btw vallen:
- Maaltijden die ter plaatse worden geconsumeerd in restaurants of catering
- Afhaalmaaltijden en take-away (sinds 1 maart 2026)
- Restaurant- en cateringdiensten (met uitzondering van dranken en eenvoudige levering van bereide maaltijden)
- Steenkool
- Banden voor landbouwmachines en tractoren
- Fytofarmaceutische producten
- Levering van sociale woningen
- Margarine
- Auteursrechten, cultuur, sport en vermaak (sinds 1 maart 2026)
- Hotels en campings (sinds 1 maart 2026)
6 % – voor basisgoederen
Een lange lijst goederen en diensten die als noodzakelijk worden beschouwd, vallen onder het 6 % btw-tarief.
In de voedingssector geldt dit voor de basisingrediënten: vlees en vis, zuivel, groenten en fruit, vetten & olie en afhaalmaaltijden. Ook voor geneesmiddelen, vervoer, bloemen, planten, fiets- of schoenherstellingen reken je het btw-tarief van 6 %.
Hierbij alvast de volledige lijst met producten & diensten waarop je 6 % btw moet toepassen:
- Levende dieren, vlees en slachtafval, vis, schaal-, schelp- en weekdieren (uitgezonderd kaviaar, langoustine, krabben, zee- en rivierkreeften, oesters en daarmee bereide voeding)
- Melk en zuivelproducten, eieren, honing
- Groenten, fruit, planten, wortels en knollen voor voedingsdoeleinden
- Schillen van citrusvruchten en meloenen
- Plantaardige producten (granen, noten, peulvruchten)
- Producten van de meelindustrie, mout, zetmeel
- Vetten en oliën
- Andere voedingsmiddelen (basisproducten voor dranken, uitgezonderd bieren met >0,5 % alcohol en andere dranken >1,2 % alcohol)
- Voedsel voor dieren, meststoffen, dierlijke producten
- Gewoon natuurlijk water (via distributie)
- Farmaceutische producten (geneesmiddelen)
- Tijdschriften en boeken
- Originele kunstwerken, voorwerpen voor verzamelingen, antiquiteiten
- Auto’s voor personenvervoer voor invaliden, onderdelen en toebehoren
- Doodskisten
- Orthopedische toestellen en invalidenwagens
- Landbouwdiensten
- Personenvervoer
- Inrichtingen voor cultuur, sport of vermaak
- Auteursrechten, uitvoeren van concerten en voorstellingen
- Werk in onroerende staat met betrekking tot privéwoningen ouder dan 10 jaar (onder voorwaarden)
- Bloem- en sierteelt
- Herstelling van fietsen
- Herstelling van schoeisel en lederwaren
- Herstelling en vermaken van kleding en huishoudlinnen
En een kilometervergoeding? 🚗
Die moet je gaan aanrekenen naargelang het btw-tarief dat je op de rest van je verkoopfactuur toepast. De bijzaak (het aanrekenen van een kilometervergoeding) volgt de hoofdzaak (de diensten of goederen die je factureert).
De bijzaak ondergaat dan hetzelfde btw-tarief als de hoofdzaak. Dus ook op de kilometervergoeding moet je btw aanrekenen, conform het btw-tarief op de rest van de verkoopfactuur.
Wat als ik verschillende tarieven moet aanrekenen?
Stel dat je bijvoorbeeld als tuinaannemer een aantal planten verkoopt en je ze ook ter plaatse gaat planten, dan mag je twee btw-tarieven toepassen.
De prijs van de planten is aan 6 % btw en je diensten zijn aan 21 % btw. Je mag wel degelijk één verkoopfactuur opmaken, maar simpelweg met een opsplitsing tussen de planten en de diensten.
👀 Opgelet! Het is niet verplicht om een opsplitsing te maken, maar dan is het hoogste btw-tarief van toepassing op de totale prijs!
Een factuur met 0 % btw, help?
Nee hoor, geen zorgen, er zijn twee belangrijke redenen waarom een ondernemer een correcte factuur opmaakt en toch 0 % btw aanrekent:
- Btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen: Als je omzet beperkt blijft, mag je 0 % btw aanrekenen. Let op: je kunt dan geen btw recupereren.
- Btw verlegd: Dit gebeurt vaak in de bouw of bij facturatie tussen Europese btw-plichtige ondernemers.
1. Btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen
Een Belgische ondernemer kan gebruikmaken van de btw-vrijstellingsregeling. Dat is een keuze die hij kan maken als zijn omzet beperkt blijft op jaarbasis.
Dat maakt dat hij helemaal terecht een btw-tarief van 0 % aanrekent op zijn verkoopfacturen. De keerzijde van de medaille is dat deze ondernemer uiteraard ook geen btw mag recupereren op zijn aankopen.
Ben jij btw-vrijgesteld, maar ontvang je een factuur met 0 % van een Europese leverancier? Lees dan zeker dit artikel!
Wil je graag meer weten over deze btw-vrijstellingregeling?
Ontdek hier het verschil tussen btw-plichtig en btw-vrijgesteld.
2. De btw wordt verlegd
Dit is een ander systeem waarbij er ook een btw-tarief van 0 % wordt aangerekend. Het is een systeem dat toegepast wordt tussen btw-plichtige ondernemers.
Btw verlegd komt regelmatig voor in de bouwsector enerzijds, anderzijds ook bij facturatie tussen Europese btw-plichtige ondernemers.
Ontdek hier alles over het systeem van btw verlegd!
