Lorsque l’on se lance dans l ‘entrepreneuriat, il faut réfléchir à un certain nombre de choses. Quelle activité allez-vous exercer, devez-vous souscrire à certaines assurances, qui sont mes clients …. ?
La détermination du bon statut TVA fait également partie de cette liste. Dans ce service, nous expliquons les trois statuts TVA, puis les différences à l’aide d’un exemple de calcul.
Du numéro d’entreprise …
Commençons tout de même par le commencement, à savoir le numéro d’entreprise, qui est un code unique à 10 chiffres. Étudiant entrepreneur, profession complémentaire, entreprise individuelle, société …. ils ont tous un numéro d’entreprise unique. Votre numéro d’entreprise est également votre numéro PCMN, mais avec les lettres BE devant votre numéro à 10 chiffres.
La Banque Carrefour des Entreprises (KBO) est une base de données publique contenant tous les numéros d’entreprise belges. Vous pouvez chercher par numéro d’entreprise, nom d’entreprise, localisation, activités …
… par non assujetti à la TVA ou assujetti à la TVA
Nous avons parlé plus haut du numéro d’entreprise et de la manière dont il peut parfois être activé pour la gestion de la TVA, en insistant sur le mot « parfois » !
Un numéro d’entreprise est parfois activé pour la TVA, parfois non. Cela dépend de vos activités. Il existe des activités qui ne sont légalement pas soumises à la TVA, auquel cas vous vous retrouvez principalement avec des activités (para)médicales, sociales et culturelles.
Toutes les autres activités sont soumises à la tVA ! Mais même dans ce cas, vous avez toujours le choix :
- Faire des déclarations -> soumis à la TVA.
- Ne pas déposer de déclaration -> déclaration de TVA.
Ci-dessous, vous pouvez voir visuellement les différences entre les statuts.
Non soumis à la tVA
Médecins, kinésithérapeutes, infirmiers, certaines activités culturelles … Tous ces entrepreneurs ont un numéro d’entreprise, mais ce numéro d’entreprise n’est pas activé pour la TVA. Nous parlons ici d’entrepreneurs non assujettis à la TVA.
Ces entrepreneurs n’ont pas le choix de participer ou non à la TVA. En effet, le gouvernement a décidé qu’une série d’activités ne tombaient pas sous le coup de la législation sur la TVA, qui se trouve à l’article 44 du code de la TVA. Il s’agit des activités du secteur (para)médical, social ou culturel.
Découvrez ici un aperçu complet des activités qui tombent sous le coup de ce fameux article 44.
Pour ces activités, le gouvernement a décidé que la TVA ne devait jamais s’appliquer, car sinon, elles représenteraient une augmentation des coûts trop importante pour de nombreuses personnes privées. Il suffit de penser à une visite chez un kinésithérapeute où vous devriez payer 21 % de TVA en plus.
Ces entrepreneurs ne demandent donc un numéro d’entreprise que par l’intermédiaire d’un bureau d’entreprise reconnu, mais l’activation de la TVA n’est même pas possible.
Bien entendu, en tant qu’entrepreneur non assujetti à la TVA, vous pouvez utiliser le programme de comptabilité Dexxter pour prendre vous-même le contrôle de votre comptabilité ! Grâce à notre application spécialement développée à cet effet, vous répondrez à toutes les exigences, par exemple : les déclarations qui ne concernent que vous et la mention obligatoire sur votre facture de vente.
Les mauvais payeurs de la TVA : un exemple chiffré !
Kevin Peeters est kinésithérapeute indépendant par le biais d’une entreprise unipersonnelle et, sur la base de ses activités uniquement, n’a rien à faire avec la tVA. Il réalise un chiffre d’affaires de 10 000 euros. Hors ou avec TVA, Kevin n’a pas à s’en préoccuper.
Kevin a bien sûr effectué quelques achats au cours de l’année : frais de logiciels, petit matériel, un peu de matériel de bureau …. Au total, Kevin a payé 6 050 € pour ces derniers, soit 5 000 € hors TVA, les fournisseurs ayant à chaque fois facturé 21 % de TVA.
En effet, bien que Kevin ne soit pas assujetti à la TVA, ses fournisseurs lui ont simplement facturé leur propre taux de TVA. Ainsi, le coût total des achats de Kevin s’élève bien à 6 050 €. La TVA facturée à Kevin ne peut pas être récupérée, mais elle est comptabilisée comme une charge.
Kevin réalise donc un chiffre d’affaires de 10 000 €, dont 6 050 € de coûts. Il reste donc 3 950 euros de bénéfice dans ses comptes.
Kevin ne pourra jamais récupérer la TVA sur ses achats, car ils ont été effectués dans le cadre d’une activité qui, selon le gouvernement, n’est pas soumise à la TVA. Pour cette activité, vous ne pouvez jamais facturer la TVA au client et ne pourrez donc jamais récupérer la TVA sur les achats.
Assujetti à la tVA
Comme expliqué ci-dessus, vos activités en tant qu’indépendant peuvent donc déterminer que vous n’êtes pas assujetti à la TVA. Par conséquent, l’inverse est également vrai : l’autre groupe d’activités est toujours assujetti à la TVA.
Ici aussi, nous partons du numéro d’entreprise, sauf que pour cette catégorie d’entrepreneurs, le numéro d’entreprise sera également activé à des fins de TVA. Un numéro de TVA est donc simplement une activation TVA de votre numéro d’entreprise. Il s’agit exactement du même code à 10 chiffres, seulement activé pour la tVA.
Tous les membres de ce groupe relèveront de la tVA, mais il existe toujours deux subdivisions, à savoir : les personnes exonérées(e) de la TVA et les personnes assujetties(e) à la TVA.
Cela semble un peu contradictoire, mais les entrepreneurs exonérés de la TVA disposent également d’un numéro TVA. Seulement, ils sont exonérés de déclaration à la TVA !
Les entrepreneurs assujettis à la TVA disposent également d’un numéro TVA et (contrairement aux entrepreneurs exonérés de la TVA) doivent également déposer des déclarations de TVA.
L’activation de votre numéro d’entreprise à la TVA n’est certainement pas un problème, car tant la demande de votre numéro d’entreprise que son activation à la TVA peuvent être parfaitement réalisées à l’aide d’un des nombreux kits d’entreprise.
Vous trouverez de plus amples informations sur le rôle du bureau des entreprises sur cette page.
Exonération de la TVA
Il est temps de zoomer un peu plus sur les deux groupes d’entrepreneurs couverts par l’administration de la tVA, nous commençons par les exonérés de TVA. Aussi contradictoire que cela puisse paraître, les entrepreneurs assujettis à la tVA disposent en effet d’un numéro TVA, mais ils sont dispensés de déposer des déclarations de TVA.
Même ce groupe d’entrepreneurs doit donc faire activer son numéro d’entreprise aux fins de la TVA, ce qui peut être fait par l’intermédiaire d’un bureau d’entreprise.
Lorsque vous inscrivez votre numéro de TVA, vous pouvez alors choisir d’être assujetti(e) à la TVA ou exonéré(e) de la TVA sur la base du régime d’exonération de la TVA pour les petites entreprises.
Bien entendu, ce choix est soumis à certaines conditions et tout le monde n’a pas toujours la possibilité d’utiliser le régime d’exonération de la TVA pour les petites entreprises.
1 ) Chiffre d’affaires annuel maximum de 25 000 euros
La première condition est donc que votre chiffre d’affaires annuel ne doit pas dépasser 25 000 €. Attention cependant, car au cours de l’année où vous démarrez ou arrêtez votre activité, vous n’aurez probablement pas 365 jours d’activité indépendante en raison du démarrage ou de l’arrêt de l’activité au cours de l’année.
Dans ce cas, vous devez recalculer le plafond de 25 000 € au nombre de jours où vous avez effectivement eu une activité indépendante. Dans ce cas, Dexxter effectue automatiquement le calcul pour vous et vous voyez votre plafond modifié sur votre tableau de bord. Vous recevrez une notification pratique avec des instructions si vous dépassez la limite maximale !
Le chiffre d’affaires maximum est donc une estimation que vous devez faire pour l’avenir. Heureusement, vous pouvez toujours devenir assujetti à la TVA à une date ultérieure si, par exemple, vous constatez au cours de l’année (ou des années suivantes) que votre chiffre d’affaires dépassera 25 000 € sur une base annuelle.
Nous ne parlons ici que du chiffre d’affaires ! Pour l’exonération de la TVA, il importe peu que vous exerciez une activité pour laquelle vous engagez encore des dépenses de 20 000 € ou une activité pour laquelle vous n’engagez que des dépenses de 5 000 €, par exemple. Seul le chiffre d’affaires compte pour pouvoir conserver la tVA.
2) Pas de travaux dans un état immobilier
Les travaux dans l’état immobilier que vous pouvez librement traduire par travaux sur un bâtiment, par exemple les entrepreneurs, les menuisiers, les poseurs de papiers peints, les bricoleurs, les jardiniers, les laveurs de vitres et d’autres services de nettoyage tels que les nettoyeurs. Par conséquent, si vous exercez l’une de ces activités, vous ne pourrez jamais bénéficier de l’exonération de la TVA.
Remplissez-vous ces deux conditions ?
Même dans ce cas, c’est à vous de choisir ! Vous pouvez tout aussi bien ne pas réaliser de chiffre d’affaires et être soumis à la tva, à condition d’introduire les déclarations de tva (via Dexxter), ce qui n’est pas grave.
Le fait d’être exonéré de la TVA est donc un choix conscient, et non quelque chose d’automatique. Une fois que vous avez fait ce choix,cette tVA est maintenue aufil des années. Vous ne devez donc pas réaffirmer chaque année le choix d’être exonéré de la TVA ! Ce n’est que si vous décidez de devenir assujetti à la TVA à une date ultérieure que vous (ou un bureau d’affaires) devrez à nouveau vous adresser à l’administration de la TVA.
Une fois que vous disposez d’un numéro d’entreprise, lorsque ce numéro d’entreprise est alors exonéré de la TVA, Dexxter vous propose un profil modifié.
Que pouvez-vous attendre de Dexxter? Un flux modifié pour créer des factures de vente conformes à toutes les règles légales en matière d’exonération de la TVA, un moyen pratique de comptabiliser les dépenses et, surtout, un calendrier unique et personnalisé pour que vous sachiez toujours quelles sont les échéances importantes qui se profilent à l’horizon.
Ce calendrier est modifié en fonction de qui vous êtes, de la date à laquelle vous avez commencé et des actions que vous avez menées. Très pratique, car vous ne craignez jamais d’oublier quelque chose, ce qui vous assure une tranquillité d’esprit à 100 %.
Vous souhaitez en savoir plus sur les tenants et les aboutissants du statut d’entrepreneur exonéré de la TVA ?
Découvrez-le dans notre cours rapide pour les entrepreneurs assujettis à la TVA.
Un entrepreneur exonéré de la TVA : un exemple chiffré !
Dirk Janssens est un entrepreneur qui exerce ses activités dans le cadre d’une entreprise individuelle et qui a opté pour la franchise de TVA. Ce faisant, il vend annuellement des marchandises de toutes sortes d’une valeur de 10 000 euros sur lesquelles il a facturé 0 % de TVA, puisqu’il a opté pour l’exonération de la TVA.
Dirk a également un concurrent redoutable, Franky, qu’il surveille de près. Par exemple, Dirk sait que son concurrent Franky pratique les mêmes prix de vente, mais Franky est assujetti à la tVA. Ainsi, pour les mêmes produits que Dirk propose, le concurrent Franky facture 10 000 euros + 21 % de TVA, ce qui fait un montant total pour le client de 12 100 euros.
Dirk est donc moins cher que son concurrent, simplement parce qu’il est exonéré de la tVA ! Il a déjà envisagé d’augmenter légèrement son prix de vente, par exemple en le portant à 11 000 euros. De cette manière, il reste moins cher que son concurrent Franky, mais gagne 1 000 euros supplémentaires. Pour l’instant, cela reste une chimère, mais qui sait, un jour…
Dirk a également effectué quelques achats au cours de l’année, bien sûr : des frais de logiciels, des biens commerciaux, un peu de matériel de bureau… Au total, Dirk a payé 6.050 € pour ces achats, soit 5.000 € hors TVA, et les fournisseurs lui ont facturé à chaque fois 21 % de TVA.
En effet, bien que Dirk soit lui-même exonéré de TVA, ses fournisseurs lui ont tout simplement facturé leur propre taux de TVA. C’est ainsi que les choses devraient se passer, car chaque entrepreneur tient compte de son propre statut en matière de TVA. Par conséquent, les fournisseurs ne font que répercuter la TVA de 21 % sur Dirk.
Le coût total des achats de Dirk s’élève donc à 6 050 euros. La TVA facturée à Dirk ne peut pas être récupérée, mais entre simplement dans ses comptes en tant que dépense.
Le chiffre d’affaires de Dirk s’élève donc à 10 000 €, pour un montant de 6 050 € d’état. Il reste donc 3 950 euros de bénéfice dans les comptes de Dirk.
Dirk revient sur l’idée d’augmenter son prix de vente à 11 000 euros. Cela lui permettrait d’être moins cher que son concurrent assujetti à la TVA, n’est-ce pas ? En effet, le prix de vente total de ce dernier est de 12 100 euros, soit 10 000 euros + 2 100 euros de TVA.
Si Dirk ne vend qu’à des clients privés, son raisonnement est correct : il restera le moins cher même après l’augmentation de son prix ! En effet, un client privé paie simplement le prix de vente total, TVA comprise. Après sa hausse de prix, Dirk facture 11 000 euros (dont 0 % de TVA, en raison de son exonération de TVA), ce qui reste moins cher pour un client privé que d’acheter au concurrent de Dirk pour 12 100 euros (dont 21 % de TVA).
Si, en revanche, Dirk ne vend qu’à des clients assujettis à la TVA, son raisonnement tombe à l’eau. En effet, un client assujetti à la TVA paierait le prix de vente TVA comprise, mais pourrait ensuite récupérer ce service par le biais d’une déclaration de TVA. Les clients assujettis à la TVA considèrent donc principalement le prix d’achat hors TVA, qui est pour eux le prix de revient réel de leurs achats.
Ainsi, le client assujetti à la TVA peut soit acheter à Dirk à 11 000 euros avec 0 % de TVA (après que Dirk a augmenté son prix de 1 000 euros, mais toujours en bénéficiant de l’exonération de TVA).
Ou bien le client assujetti à la TVA peut acheter au concurrent de Dirk au prix de 10 000 euros hors TVA. Le service qui ajoute 21 % de TVA doit d’abord être payé, mais le client récupère encore 2 100 euros par le biais de sa déclaration de TVA. Dirk est donc devenu plus cher que son concurrent !
Nous reviendrons également sur cet exemple numérique à la fin de ce service par le biais d’une conclusion, mais nous allons maintenant nous concentrer sur le statut TVA.
Assujetti à la TVA
Il est temps de s’intéresser de plus près à l’autre groupe d’entrepreneurs disposant d’un numéro de TVA, à savoir les assujettis à la TVA.
Ici aussi, la procédure est la même que pour les entrepreneurs assujettis à la TVA : vous disposez d’un numéro d’entreprise et ce numéro d’entreprise est activé pour l’administration de la TVA. Cela peut se faire par l’intermédiaire d’un bureau d’entreprise en même temps que vous demandez un numéro d’entreprise.
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Découvrez-le dans notre cours rapide pour les entrepreneurs assujettis à la TVA. Vous y découvrirez toutes sortes de choses pratiques, telles que : les coûts, l’impôt des personnes physiques, les cotisations sociales, les déclarations de TVA, les délais …
Nous vous expliquons volontiers la grande différence avec un entrepreneur assujetti à la TVA à l’aide d’un exemple chiffré !
Un entrepreneur assujetti à la TVA : un exemple chiffré !
Franky Dewolf est un entrepreneur qui exerce son activité tVA par le biais d’une entreprise individuelle. Ce faisant, il vend un produit d’une valeur de 10 000 € sur lequel il a facturé 21 % de TVA, puisqu’il a opté pour l’assujettissement à la TVA. Son prix de vente total est donc de 12 100 €, soit 10 000 € hors TVA + 2 100 € de TVA.
Franky a également un concurrent qu’il surveille de près, à savoir Dirk. Franky sait par exemple que son concurrent est exonéré de TVA. Ainsi, pour les mêmes services que ceux proposés par Franky, le concurrent Dirk facture 10 000 € + 0 % de TVA, ce qui fait un montant total pour le client de 10 000 €.
Il semble donc que Franky soit plus cher que son concurrent, simplement parce qu’il est assujetti à la TVA et que son concurrent est exonéré de TVA. Franky a déjà régulièrement pensé à l’idée de demander lui-même l’exonération de la tVA, mais n’a pas franchi le pas pour l’instant, qui sait, un jour….
Franky a également effectué quelques achats au cours de l’année, bien sûr : des frais de logiciels, des biens commerciaux et un peu de matériel de bureau. Au total, Franky a payé 6 050 € pour ces achats, soit 5 000 € hors TVA sur lesquels 1 050 € de TVA ont ensuite été facturés par ses fournisseurs.
Toutefois, le prix de revient réel pour Franky n’est que de 5 000 euros, et les 1 050 euros de TVA qui lui ont été facturés ne le concernent pas. Il doit certes l’être payé à ses fournisseurs, mais il le récupère tout aussi rapidement par le biais de sa déclaration de TVA. Ainsi, le coût réel des achats de Franky n’est en réalité que de 5 000 euros.
Ainsi, comme indiqué plus haut, Franky a facturé 12 100 euros sur une base annuelle, mais son chiffre d’affaires réel est de 10 000 euros, soit le montant hors TVA. Tout ce qu’il a facturé en TVA à ses clients doit encore être répercuté par la suite aux autorités compétentes en matière de TVA.
Franky réalise donc un chiffre d’affaires de 10 000 euros, auquel s’ajoutent 5 000 euros de dépenses. Il reste donc 5 000 euros de bénéfice dans ses comptes.
Nous en revenons maintenant à l’énigme de Franky : est-il effectivement plus cher que son concurrent Dirk, exonéré de TVA, et Franky doit-il dès lors continuer à demander l’exonération de la TVA ?
Si Franky ne vend qu’à des personnes privées, ce raisonnement est effectivement correct. En effet, un client privé paie simplement le prix de vente total, TVA comprise. Comme indiqué précédemment, le prix de vente de Franky s’élève à 12 100 euros (21 % de TVA incluse). C’est un prix plus élevé pour un client privé que chez le concurrent de Franky, parce que ce service exonéré de TVA ne facture que 10 000 € avec une TVA de %.
En revanche, si Franky vendait à des clients assujettis à la TVA, il ne serait pas du tout plus cher que son concurrent ! En effet, un client assujetti à la TVA paie le prix de vente TVA comprise, mais peut ensuite récupérer ce service par le biais d’une déclaration de TVA. Les clients assujettis à la TVA regardent donc le prix d’achat hors TVA, qui est pour eux le prix de revient réel de leur achat.
Ainsi, le client assujetti à la TVA peut soit acheter à Franky pour 12 100 euros, mais ce montant de 2 100 euros est une TVA récupérable, de sorte que le prix de revient réel est de 10 000 euros. Ou bien le client assujetti à la TVA peut acheter au concurrent de Franky au prix de 10 000 euros avec une TVA de 0 %, le prix de revient réel étant donc de 10 000 euros.
Franky et Dirk ont donc en réalité le même prix de vente si l’on se place du point de vue des clients assujettis à la TVA.
De plus, Franky se retrouvera avec un bénéfice supérieur à celui de son concurrent direct ! En effet, avec le même effort que son concurrent exonéré, Franky aura réalisé un bénéfice nettement plus important !
En effet, Franky pouvant récupérer la TVA sur ses achats, le coût réel de ses achats sera par conséquent moins élevé, puisqu’il récupérera de toute façon la TVA facturée. Ainsi, Franky a réalisé 10 000 euros de ventes pour seulement 5 000 euros de coûts, ce qui lui a permis de réaliser un bénéfice de 5 000 euros.
Souvenez-vous de notre exemple avec l’entrepreneur assujetti à la TVA. Nous y avons détaillé les comptes du concurrent Dirk. Dirk a également réalisé un chiffre d’affaires de 10 000 euros, mais ses frais se sont élevés à 6 050 euros (y compris la TVA non récupérable sur les achats).
Dirk, qui est exonéré de la TVA, a donc réalisé un bénéfice de seulement 3 950 €, soit 1 050 € de moins que Franky, l’entrepreneur assujetti à la TVA !
Alors, quel statut de TVA dois-je choisir ?
Nous avons passé en revue les trois statuts de TVA, à savoir : non assujetti à la TVA, exonéré de la TVA et assujetti à la TVA.
Non assujetti à la tVA
Ici, vous n’avez pas du tout le choix, cela découle des activités que vous allez entreprendre en tant qu’indépendant. Pensez aux activités (para)médicales et à certaines activités du secteur social et culturel. Ce groupe d’entrepreneurs dispose d’un numéro d’entreprise, mais n’a rien à voir avec la TVA ou l’administration de la TVA.
Nous parlons ici du fameux article 44 du Code de la TVA. Vous trouverez ici un aperçu des activités qui tombent sous le coup de cet article 44.
TVA e) à la TVA assujetti(e)
Après les exemples chiffrés de Dirk exonéré de la TVA et de Franky assujetti à la TVA, il apparaît que la réponse n’est jamais simple. Dès qu’il s’agit d’effectuer des achats professionnels, l’avantage semble toujours aller au statut TVA.
Conclusion 1
Pouvoir récupérer assez rapidement la TVA sur ses achats a un impact important sur les bénéfices de l’entreprise!
En effet, l’entrepreneur assujetti à la TVA doit payer la TVA sur ses achats, mais la récupère ensuite par le biais d’une déclaration de TVA. L’entrepreneur exonéré de la TVA, quant à lui, doit également payer la TVA sur ses achats, mais ne peut pas récupérer ce service par le biais d’une déclaration de TVA. La TVA qu’il ne peut pas récupérer sur ses achats constitue donc un coût supplémentaire.
Conclusion 2
Le fait que votre client soit une personne privée ou une entreprise assujettie à la TVA fait une grande différence !
Comme nous l’avons vu, le prix de vente TTC permet de faire une grande différence entre les deux statuts TVA. Par exemple, en tant qu’entreprise assujettie à la TVA, vous devez facturer 21 % de TVA en plus sur vos ventes, ce qui fait évidemment une grande différence par rapport au 0 % de TVA dû à l’exonération de la TVA.
Nous avons tout de même nuancé, cela dépend beaucoup de l’identité exacte de votre client!
Si votre client est une personne privée, il examinera le prix de vente total , TVA comprise. Ainsi, pour les clients privés, l’entrepreneur exonéré de TVA revient moins cher.
Si votre client est une entreprise assujettie à la TVA, il examinera le prix de vente hors TVA. De cette manière, l’entrepreneur assujetti à la TVA n’est pas du tout plus cher que l’entrepreneur non exonéré(e). La TVA facturée en sus est toujours récupérée par le client assujetti à la TVA.
Dexxter vous facilite la tâche !
Quel que soit le statut TVA que vous choisissez pour votre entreprise individuelle, Dexxter est prêt pour vous ! Nous sommes l’outil comptable de l’entrepreneur individuel belge qui veut prendre le contrôle de sa comptabilité.
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Vous avez encore des questions spécifiques ? C’est tout à fait normal, comme beaucoup de vos pairs d’ailleurs !
C’est précisément la raison pour laquelle nous avons également construit une communauté dans Dexxter. Il s’agit d’un endroit dans l’application où les entrepreneurs peuvent poser des questions et obtenir des réponses d’autres entrepreneurs, en s’entraînant ensemble pour trouver des solutions.
En outre, nous avons également centre d’apprentissage disponible Dexxter, rempli de contenu, des vidéos, des cours ….
Vous n’êtes pas seul en tant qu’indépendant (débutant), que cela soit clair !
