Als btw-plichtige ondernemer moet je in België btw aanrekenen op de producten en diensten die je verkoopt. Op wat uitzonderingen na, hoort btw er nu eenmaal bij als ondernemer.
Het btw-tarief van 21% telt daarbij als het meest algemene tarief, maar voor sommige goederen en diensten kunnen ook andere btw-tarieven tellen zoals 6 of 12%.
Naargelang de diensten of producten die je verkoopt, moet je rekening houden met verschillende btw-tarieven. Het zijn de producten of diensten die je verkoopt, die je btw-tarief bepalen. Je btw-tarief is dus niet afhankelijk van je klant!
Welke btw-tarieven bestaan er? 🔎
21% – de basiscategorie
Op de meeste producten en diensten moet je 21% btw aanrekenen, anders gezegd, dit is het basis btw-tarief. Valt het product of de dienst die je verkoopt niet expliciet onder een uitzondering (6% of 12%), dan dien je er 21% btw op aan te rekenen.
12% – maaltijden en enkele uitzonderingen
Op verkochte maaltijden die ter plaatse worden geconsumeerd dient 12% btw te worden betaald. Wordt de maaltijd daarentegen afgehaald (en dus niet ter plaatse geconsumeerd) dan is het toepasselijk btw-tarief 6%, zie verder voor het lijstje van 6%.
Dranken die worden afgehaald zijn ook aan 6%, maar ter plaatse consumeren van dranken is dan weer aan 21% btw.
Hierbij de overige producten en diensten die ook onder de uitzondering van 12% btw vallen:
- restaurant- en cateringdiensten (met uitzondering van het verschaffen van dranken en de eenvoudige levering van bereide maaltijden en dranken)
- steenkool
- banden voor landbouwmachines en tractoren
- fytofarmaceutische producten
- levering van sociale woningen
- margarine
6% voor basisgoederen
Een lange lijst goederen en diensten die als noodzakelijk worden beschouwd, vallen onder het 6% btw-tarief.
In de voedingssector geldt dit voor de basisingrediënten: vlees en vis, zuivel, groenten en fruit, vetten & olie en afhaalmaaltijden. Ook voor geneesmiddelen, vervoer, hotels, cultuur, bloemen, planten, fiets – of schoenherstellingen reken je het btw-tarief van 6%.
Hierbij alvast de volledige lijst met producten & diensten waarop je 6% btw moet toepassen:
- levende dieren, vlees en slachtafval, vis, schaal-, schelp- en weekdieren (uitgezonderd kaviaar, langoustine, krabben, zee- en rivierkreeften, oesters en de daarmee bereide voeding)
- melk en zuivelproducten, eieren, honing
- groenten, planten, wortels en knollen voor voedingsdoeleinden, fruit, schillen van citrusvruchten en van meloenen
- plantaardige producten
- producten van de meelindustrie, mout, zetmeel
- vetten en oliën
- andere voedingsmiddelen (onder meer basisproducten voor dranken) (uitgezonderd bieren met een effectief alcoholvolumegehalte van meer dan 0,5% vol. en andere dranken met een effectief alcoholvolumegehalte van meer dan 1,2% vol.)
- voedsel voor dieren, meststoffen, dierlijke producten
- gewoon natuurlijk water (via distributie, geleverd door middel van leidingen)
- farmaceutische producten
- tijdschriften en boeken
- originele kunstwerken, voorwerpen voor verzamelingen, antiquiteiten
- auto’s voor personenvervoer voor invaliden, onderdelen, uitrustingsstukken en toebehoren voor deze voertuigen
- doodskisten
- orthopedische toestellen en invalidenwagens
- landbouwdiensten
- vervoer (personen)
- inrichtingen voor cultuur, sport of vermaak
- auteursrechten, uitvoeren van concerten en voorstellingen
- hotels en campings
- werk in onroerende staat met betrekking tot privéwoningen die ouder zijn dan 5 jaar (onder voorwaarden)
- bloem- en sierteelt
- herstelling van fietsen
- herstelling van schoeisel en lederwaren
- herstelling en het vermaken van kleding en huishoudlinnen
En een kilometervergoeding? 🚗
Die moet je gaan aanrekenen naargelang het btw-tarief dat je op de rest van je verkoopfactuur toepast. De bijzaak (het aanrekenen van een kilometervergoeding) volgt de hoofdzaak (de diensten of goederen die je factureert).
De bijzaak ondergaat dan hetzelfde btw-tarief als de hoofdzaak. Dus ook op de kilometervergoeding moet je btw aanrekenen, conform het btw-tarief op de rest van het verkoopfactuur.
Wat als ik verschillende tarieven moet aanrekenen?
Stel dat je bijvoorbeeld als tuinaannemer een aantal planten verkoopt en je ze ook ter plaatse gaat planten, dan mag je twee btw-tarieven toepassen.
De prijs van de planten is aan 6% btw en je diensten is aan 21% btw. Je mag wel degelijk één verkoopfactuur opmaken, maar simpelweg met een opsplitsing tussen de planten en de diensten.
Opgelet! Het is niet verplicht om een opsplitsing te maken, maar dan is het hoogste btw-tarief van toepassing op de totale prijs!
Een factuur met 0% btw, help?
Nee hoor, geen zorgen, er zijn heel wat redenen waarom een ondernemer een correct factuur opmaakt en toch 0% btw aanrekent:
Btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen
Een Belgische ondernemer kan gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling, een keuze die hij kan maken als zijn omzet beperkt blijft op jaarbasis.
Dat maakt dat hij helemaal terecht een btw-tarief van 0% aanrekent op zijn verkoopfacturen, de keerzijde van de medaille is dat deze ondernemer uiteraard ook geen btw mag recupereren op zijn aankopen.
Ben jij btw-vrijgesteld, maar ontvang je een factuur met 0% van een Europese leverancier? Bekijk dan dit artikel!
Wil je graag meer weten van deze btw-vrijstellingregeling?
Ontdek hier het verschil tussen btw-plichtig of btw-vrijgesteld.
Btw verlegd
Een ander systeem waarbij er ook een btw-tarief van 0% wordt aangerekend. Het is een systeem dat toegepast wordt tussen btw-plichtige ondernemers.
Btw verlegd komt regelmatig voor in de bouwsector enerzijds, anderzijds ook bij facturatie tussen Europese btw-plichtige ondernemers.
Ontdek hier alles over het systeem van btw verlegd!
