Les cotisations sociales sont payées par tout le monde, et pourtant de nombreuses questions se posent. Combien cela coûte-t-il ? Quand dois-je payer ? Et est-ce que je me constitue une pension en tant qu’indépendant ? Dans cet article, nous récapitulons l’essentiel des cotisations sociales en tant qu’indépendant.
Qu’est-ce que les cotisations sociales 🔎 ?
Tant les salariés que les indépendants paient des cotisations sociales en Belgique. En contrepartie, vous vous constituez certains droits, par exemple en cas de maladie ou de retraite. Chez les salariés, c’est l’employeur qui verse les contributions aux pouvoirs publics. En revanche, en tant qu’indépendant, vous êtes légalement obligé de vous affilier à une caisse d’assurances sociales. Vous lui payez alors vos cotisations sociales tous les trimestres et c’est elle qui transmet les cotisations à l’État.
Le calcul des cotisations sociales en bref
- Cotisations sociales provisoires :
En tant que travailleur indépendant, vous payez chaque trimestre une contribution provisoire à titre d’acompte. Cette contribution provisoire dépend de votre statut et est basée sur vos revenus des trois années précédentes. Si vous n’étiez pas encore indépendant à l’époque, ce sont les cotisations provisoires légales qui s’appliquent.
- Les cotisations sociales définitives :
Une fois que l’administration fiscale a connaissance de votre revenu annuel net imposable exact, vos cotisations définitives sont calculées sur la base de vos revenus de l’année. Cette opération est suivie de ce que l’on appelle la régularisation. Votre contribution provisoire était trop élevée ? Dans ce cas, la différence vous est retournée. À l’inverse, il se peut que vous deviez payer un supplément.
- Calcul des cotisations sociales
À partir d’un revenu annuel net imposable d’au moins 16 861,46 euros, chaque indépendant à titre principal, indépendant à titre complémentaire ou étudiant indépendant paie le même montant de cotisations sociales. Ce montant s’élève à 20,5 % des revenus inférieurs à 72 810,95 euros et à 14,16 % des revenus compris entre 72 810,95 euros et 107 300,30 euros. Votre revenu annuel net imposable est encore plus élevé ? Dans ce cas, vous ne payez des contributions que sur le montant inférieur à 107.300,30 euros.
Votre revenu annuel net imposable est inférieur à 16 861,46 euros ? Dans ce cas, d’autres contributions s’appliquent en fonction de votre statut.
(Chiffres 2024)
Calcul des cotisations sociales par statut
Ci-dessous, nous résumons brièvement le calcul des cotisations sociales par statut. N’oubliez pas de cliquer sur l’article spécifique à votre statut en bas du résumé !
Cotisations sociales pour les indépendants(e) à titre principal (entreprise unipersonnelle)
En tant que travailleur indépendant à titre principal, vous payez par trimestre un minimum de 898,28 euros et un maximum de 5 148,10 euros de cotisations sociales. Ce montant minimum s’applique également à vos contributions provisoires.
La seule exception à votre cotisation minimale s’applique aux primo-démarreurs. Pour eux, le gouvernement fait une exception et le minimum est de 463,88 euros par trimestre pendant la première année.
Vous trouverez le montant exact des cotisations sociales que vous payez dans le tableau ci-dessous et dans cet article détaillé sur les cotisations sociales des indépendants(e)s à titre principal.
| Cotisation minimale provisoire | Cotisation minimale définitive | Cotisation définitive revenu annuel échelon 1 (€0-€72.810,95) | Cotisation définitive revenu annuel échelon 2 (€72.810,95-€107.300,30) | Cotisation maximale définitive | |
| trimestre 1 (primo-débutant) | € 344,31 | € 344,31 | (20,5% tranche de revenu 1) /4 €119.57 remise primo-débutant | (20,5 % tranche de revenu 1) / 4 – 119,57 réduction primo starter | € 5.148,10 |
| trimestre 2-4 (primo starter) | € 463,88 | € 463,88 | 20,5% Revenu annuel net imposable /4 | (20,5 % du revenu Étape 1 + 14,16% revenu étape 2) /4 | € 5.148,10 |
| trimestre 5-12 | € 898,28 | € 898,28 | 20,5% Revenu annuel net imposable /4 | (20,5 % du revenu Étape 1 + 14,16% revenu étape 2) /4 | € 5.148,10 |
| Na 3 jaar | Sur la base de vos revenus des trois années précédentes | € 898,28 | 20,5% Revenu annuel net imposable /4 | 20,5 % du revenu Étape 1 + 14,16% revenu étape 2) /4 | € 5.148,10 |
Cotisations sociales pour indépendant(e) à titre complémentaire
En tant qu’indépendant(e) à titre complémentaire, vous ne payez des cotisations sociales que si vous gagnez plus de 1 865,44 €. Notez que même si votre revenu annuel final est inférieur à ce montant, vous payez chaque trimestre une contribution provisoire de 98,52 euros. Ce montant vous sera ensuite retourné lors du calcul final.
Vous pouvez également demander explicitement une exonération de cotisations sociales à votre caisse d’assurances sociales, en déclarant que vous pensez que votre revenu net imposable sur une base annuelle sera inférieur à 1 865,44 euros.
Vous pouvez retourner le montant exact de vos cotisations sociales dans le tableau ci-dessous et dans cet article détaillé sur les cotisations sociales pour les indépendants(e)s à titre complémentaire.
Attention ! Vous n’êtes pas indépendant pendant une année entière ? Dans ce cas, tenez compte du prorata!
| Contribution provisoire minimale / trimestre | Revenu annuel de la dernière contribution <1 865,44 | Contribution finale revenu annuel Échelon 1 (1 865,44 € – 72 810,95 €) | Contribution finale revenu annuel Echelon 2 (72 810,95 € – 107 300,30 €) | Contribution finale maximale | |
| Contributions sociales trimestrielles | € 99,38 | €0 | 20,5% Revenu annuel net imposable | 20,5 % du revenu Étape 1 + 14,16 % du revenu Étape 2 | € 5.148,10 |
Cotisations sociales pour étudiant(e)-entrepreneur(e)
En tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e), vous ne payez des cotisations sociales que si vous gagnez plus de 8 430,72 €. Si vous gagnez moins, vous êtes exonéré de cotisations sociales. Notez que même si votre revenu annuel final est inférieur à ce montant, vous payez chaque trimestre une contribution provisoire de 98,52 euros. Ce montant vous sera ensuite retourné lors du calcul final.
Vous pouvez également demander explicitement une exonération de cotisations sociales à votre caisse d’assurances sociales, en déclarant que vous pensez que votre revenu annuel net imposable sera inférieur à 8.430,72 euros.
Vous gagnez plus de 8.430,72 euros mais moins de 16.861,46 euros ? Dans ce cas, vous ne payez des impôts que sur le montant supérieur à 8 430,72 euros.
Votre revenu annuel net imposable est supérieur à 16.861,46 euros ? Dans ce cas, vous devenez automatiquement indépendant(e) à titre principal. Cela a des conséquences pour vos cotisations sociales, mais aussi pour les allocations familiales et autres !
Vous pouvez retourner le montant exact de vos cotisations sociales dans le tableau ci-dessous et dans cet article détaillé sur les cotisations sociales pour les étudiants e)-entrepreneurs(e).
Vous n’êtes pas indépendant pendant une année entière ? Dans ce cas, tenez compte de la proratisation !
| Contribution provisoire minimale | Revenu annuel de la dernière contribution <8.430,72 | Contribution finale revenu annuel €8,430.72- €16,861.46 | Revenu annuel de la contribution finale >16 861,46 | Contribution finale maximale | |
| Contributions sociales trimestrielles | 99,38 € (vous pouvez demander une exonération) | €0 | 20,50 % sur la partie de vos revenus supérieure à 8 430,72 €. | Contribution comme un indépendant(e) à titre principal | € 5.148,10 |
Quel est le plafond de bénéfice pour bénéficier d’une exonération de vos cotisations sociales ? 📈
Tout le monde ne paie pas de cotisations sociales. En fonction de votre statut, certains plafonds de bénéfice s’appliquent, en dessous desquels vous bénéficiez d’une exonération.
Les exonérations de cotisations sociales dépendent de votre statut.
Pour les étudiants(e)-preneurs(e)s indépendants et les indépendants(e)s exerçant une activité complémentaire, il existe certains plafonds de bénéfices qui sont automatiquement exonérés de cotisations sociales.
Pour les étudiants -entrepreneurs(e), une exonération s’applique jusqu’à un revenu annuel net imposable de 8 430,72 €.
Pour les indépendants en emploi complémentaire, l’exonération s’applique jusqu’à un revenu annuel net imposable de 1 865,45 €. Si votre revenu annuel net imposable est inférieur à ces montants, vous ne payez donc pas de cotisations sociales !
Exception pour les indépendants à titre principal
Si vous traversez une période difficile en tant que travailleur indépendant en emploi principal et que vous avez du mal à payer vos cotisations sociales, vous pouvez, sous certaines conditions, obtenir une exonération de cotisations sociales.
Pour ce faire, vous devez introduire une demande auprès de l’ONSS dans laquelle vous démontrez que vous êtes temporairement dans l’incapacité de payer vos contributions et dans laquelle vous en apportez la preuve objective. Vous n’acquérez pas de droits sociaux pour ces périodes.
Quels sont les frais de gestion par caisse d’assurances sociales ? 💶
En plus des cotisations sociales légales, les caisses d’assurances sociales facturent des frais de gestion. Ces frais diffèrent selon les caisses d’assurances sociales et correspondent à un pourcentage de votre contribution sociale. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des frais de gestion en 2024.
| Sociaal verzekeringsfonds | Beheerskosten (2024) |
| Xerius | 3,05% |
| Acerta | 3,05% |
| Group S | 3,90% |
| Liantis | 3,95% |
| Avixi | 4,00% |
| Caisse d’Assurances Sociales de l’UCM | 4,05% |
| Securex | 4,10% |
| Partena | 4,25% |
| Nationale Hulpkas voor de sociale verzekeringen der zelfstandigen | 4,25% |
Quels sont les droits que je me constitue avec les cotisations sociales ?
À première vue, les cotisations sociales semblent être un poste de coût. Cependant, dans certaines situations, vous pouvez obtenir beaucoup en retour.
En effet, vos cotisations sociales vous donnent droit à :
- à une pension
- au remboursement des frais médicaux
- des prestations d’invalidité, de maternité et d’adoption
- Congé de deuil, d’adoption, d’accueil, de paternité et de naissance
- des prestations familiales
- Droit de relais en cas de faillite
