Veel zelfstandigen vragen het zich af, en de vraag komt ook regelmatig terug in onze Dexxter-community:
“Ik heb vorig jaar verlies gemaakt als zelfstandige. Moet ik nu nog belastingen betalen? En wat met mijn voorafbetalingen?”
Voor veel starters is verlies maken in het eerste jaar (en zelfs daarna) niet ongewoon. Maar hoe zit het dan fiscaal? In dit artikel leggen we duidelijk uit hoe verliezen als zelfstandige je belastingaangifte beïnvloeden en wat er gebeurt met je voorafbetalingen.
Moet je belasting betalen bij verlies als zelfstandige?
Nee, als je (fiscaal) verlies maakt, betaal je geen belastingen op je zelfstandige activiteit. Maar dat verlies heeft wel impact op je totale belastingaangifte. In België wordt je belasting immers berekend op je globaal belastbaar inkomen, dus inclusief eventuele andere inkomsten (bijvoorbeeld een loon als werknemer).
Voorbeeld:
- Je bent loontrekkende en verdient bruto €50.000.
- Je maakt €5.000 verlies als zelfstandige.
- Je belastbaar inkomen wordt dan: €50.000 – €5.000 = €45.000.
Dat betekent dat je minder belasting betaalt dankzij je verlies als zelfstandige. Het verlies verlaagt dus je totale belastingdruk.
Tip van een boekhouder
“Let op als je meer dan 3 jaar verlies maakt, de kans op een belastingcontrole neemt toe.”
Wat als je voorafbetalingen deed?
Wanneer je als zelfstandige voorafbetalingen deed, maar uiteindelijk verlies maakte, dan worden die voorafbetalingen terugbetaald via je belastingaangifte.
Voorbeeld:
- Normaal krijg je €1.000 terug via je aangifte personenbelasting. Dus je loon als werknemer, het verlies als zelfstandige, hypothecaire kredieten, pensioensparen, noem het maar op. Allemaal samengeteld, zorgen die voor een bedrag van € 1.000 terug te krijgen.
- Je hebt ook €2.000 aan voorafbetalingen gedaan via je zelfstandige activiteit.
- Dan krijg je in totaal €3.000 terug van de fiscus.
💡 Belangrijk: je hoeft dus niets te doen, de fiscus verwerkt dit automatisch op basis van je aangifte personenbelasting.
Wat is het verschil tussen boekhoudkundig en fiscaal verlies?
Deze twee termen lijken sterk op elkaar, maar betekenen toch iets anders. Het is belangrijk om ze uit elkaar te houden, zeker als je je belastingen correct wilt invullen.
- Boekhoudkundig verlies: Dit is het verschil tussen al je inkomsten en je uitgaven. Als je uitgaven hoger zijn dan je inkomsten, dan maak je boekhoudkundig verlies. Alles wordt hier nog zonder fiscale aanpassingen bekeken.
- Fiscaal verlies: Dit is het verlies dat overblijft nadat de fiscus bepaalde kosten heeft beperkt of geschrapt. Denk bijvoorbeeld aan autokosten: die mag je niet altijd volledig aftrekken. Het fiscaal verlies kan dus kleiner zijn dan je boekhoudkundig verlies.
De fiscus aanvaardt niet alle kosten die jij in je boekhouding opneemt. Sommige uitgaven worden volledig of gedeeltelijk uitgesloten of beperkt bij de belastingberekening.
👉 Voorbeelden van kosten die fiscaal (gedeeltelijk) verworpen worden:
- Autokosten: vaak maar voor 50% tot 75% aftrekbaar.
- Representatiekosten (zoals restaurantbezoeken): vaak maar voor een deel aftrekbaar.
- Niet-aantoonbare kosten: uitgaven zonder geldige factuur of bewijsstuk.
➡️ Kort samengevat
Boekhoudkundig verlies = inkomsten – uitgaven
Fiscaal verlies = aangepaste boekhouding volgens fiscale regels
Een voorbeeldje:
- Jij maakt boekhoudkundig een verlies van €5.000.
- Maar van je kosten wordt er €1.000 niet aanvaard door de fiscus (bijvoorbeeld omdat ze maar deels aftrekbaar zijn).
➡️ Dan is je fiscaal verlies maar €4.000.
Bekijk de video: belastingen bij verlies in je eerste jaar
In onderstaande video leggen we ook uit wat er gebeurt als je als zelfstandige verlies maakt, welke impact dat heeft op je belasting, en wat voorafbetalingen hierin betekenen.
Conclusie
Verlies maken als zelfstandige heeft invloed op je belastingaangifte, maar je betaalt dus geen belastingen op een negatief resultaat als zelfstandige. Bovendien krijg je eventuele voorafbetalingen terug en kan je verlies je totale belastingaangifte verlagen, in combinatie met andere inkomsten.
Verlies maken in je opstartjaar is normaal, en soms zelfs fiscaal voordelig. Zorg wel voor een correcte boekhouding!
Heb je nog vragen? Stel ze in onze community of neem contact op met onze support.
