Heb je als zelfstandige kinderen? Dan kunnen zij fiscaal ten laste zijn. Dat levert je een hogere belastingvrije som op en dus minder belastingen. Maar daar zijn duidelijke voorwaarden aan verbonden. Hieronder lees je hoe het systeem werkt.
Wat betekent “fiscaal ten laste”?
Een kind is fiscaal ten laste wanneer:
- het deel uitmaakt van je gezin op 1 januari
- het niet te veel eigen inkomsten heeft
- het geen bezoldigingen ontvangt van een vennootschap waarin jij een beslissende invloed hebt
De fiscus kent het kind automatisch toe aan de ouder met het hoogste belastbaar inkomen wanneer ouders samen worden belast.
➡️ Let op: dit staat volledig los van het groeipakket. Een kind kan zijn groeipakket behouden, maar toch niet langer fiscaal ten laste zijn.
Hoe werkt de belastingvrije som?
Elke belastingplichtige heeft recht op een belastingvrije som. Dat is het deel van je inkomen waarop je geen personenbelasting betaalt.
Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt de basisbelastingvrije som 11.200 euro.
Heb je kinderen ten laste, dan wordt die belastingvrije som verhoogd. Hoe meer kinderen, hoe groter de verhoging. Vanaf 4 kinderen krijg je maar liefst een toeslag van bijna 18.500 euro.
Toeslag per aantal kinderen
| Voor 1 kind | 1.960 |
| Voor 2 kinderen | 5.060 |
| Voor 3 kinderen | 11.310 |
| Voor 4 kinderen | 18.480 |
| Elk kind boven het 4e | 7.060 |
Extra toeslagen
Kind jonger dan 3 jaar
Voor elk kind jonger dan 3 jaar krijg je een bijkomende verhoging van 740 euro, op voorwaarde dat je geen fiscale aftrek voor kinderopvang hebt toegepast.
Kind met een beperking
Voor de berekening van de toeslag wordt een kind met een erkende beperking als twee kinderen beschouwd.Een gezin met één kind met een beperking krijgt dus dezelfde verhoging als een gezin met twee kinderen, namelijk 5.060 euro.
Hoeveel belastingvoordeel levert dat concreet op?
De verhoging van de belastingvrije som wordt berekend aan je hoogste belastingschijf, ook wel je marginaal tarief genoemd. Zit je bijvoorbeeld in de schijf van 45 procent en verlies je de toeslag voor één kind van 1.960 euro, dan betaal je ongeveer:
1.960 × 45 procent = 882 euro extra belasting
Val je in de schijf van 25 procent, dan bedraagt het verschil ongeveer 490 euro.Het effectieve voordeel hangt dus af van je totale inkomen.
Wanneer is een kind niet langer fiscaal ten laste?
Een kind mag niet te veel eigen inkomsten hebben. De fiscus kijkt daarvoor naar de zogenaamde nettobestaansmiddelen.
Voor inkomstenjaar 2026 mag een kind maximaal 7.550 euro aan nettobestaansmiddelen hebben om fiscaal ten laste te blijven van een ouder die samen belast wordt. Voor alleenstaande ouders gelden hogere grenzen.
Wat zijn nettobestaansmiddelen?
Dit zijn niet gewoon de bruto inkomsten. De fiscus houdt rekening met:
- beroepsinkomsten
- onderhoudsgelden
- bepaalde uitkeringen
Kinderbijslag telt niet mee. Studietoelagen meestal ook niet.
Op de inkomsten mogen nog bepaalde vrijstellingen en forfaitaire kosten worden toegepast. Daardoor ligt de effectieve bruto inkomensgrens vaak hoger dan 7.550 euro.
Studentenarbeid in 2026: twee aparte systemen
Er bestaan namelijk twee aparte regels die los van elkaar werken:
- De 600 urenregel, die bepaalt of de student verminderde sociale bijdragen betaalt en of het recht op groeipakket behouden blijft.
- De regel rond nettobestaansmiddelen, die bepaalt of het kind fiscaal ten laste blijft van de ouders.
1️⃣ De 600 uur studentenarbeid
In 2026 mogen studenten 600 uur werken onder het studentenstatuut. Dit heeft te maken met sociale bijdragen maar voor de berekening of een kind fiscaal ten laste blijft, kijkt de fiscus naar de nettobestaansmiddelen.
Specifiek voor inkomsten uit studentenarbeid geldt een fiscale vrijstelling van 3.370 euro voor inkomstenjaar 2026.
Dat betekent:
- De eerste 3.370 euro uit studentenarbeid wordt niet meegerekend bij de berekening van de nettobestaansmiddelen.
- Op het resterende bedrag mag nog een forfaitaire kostenaftrek van 20 procent worden toegepast.
- Het resultaat wordt getoetst aan de grens van 7.550 euro.
2️⃣ De fiscale regel: nettobestaansmiddelen
Voor de personenbelasting kijkt de fiscus naar de nettobestaansmiddelen van het kind.
Voor inkomstenjaar 2026 geldt:
- Een specifieke vrijstelling van 3.370 euro voor inkomsten uit studentenarbeid
- Daarna een forfaitaire kostenaftrek van 20 procent
- Een maximale grens van 7.550 euro aan nettobestaansmiddelen
Concreet betekent dit:
- De eerste 3.370 euro uit studentenarbeid wordt niet meegerekend.
- Op het resterende bedrag wordt 20 procent kosten afgetrokken.
- Het bedrag dat overblijft, mag niet hoger zijn dan 7.550 euro.
Blijft het onder die grens, dan blijft het kind fiscaal ten laste.
Een student kan perfect:
- Binnen de 600 uur blijven
- Maar toch te veel verdienen om nog fiscaal ten laste te zijn
Omgekeerd kan een student meer dan 600 uur werken en daardoor gewone sociale bijdragen betalen, maar fiscaal toch nog ten laste blijven.
Het aantal uren zegt dus niets over het fiscale gevolg. Het is het bedrag aan nettobestaansmiddelen dat uiteindelijk doorslaggevend is.
Hoeveel mag een jobstudent verdienen zonder het groeipakket te verliezen?
Voor het groeipakket wordt niet gekeken naar het inkomen, maar naar het aantal gewerkte uren.
In Vlaanderen wordt het groeipakket uitbetaald via organisaties zoals FONS of Parentia.
In 2026 mag een student maximaal 600 uur per kalenderjaar werken onder het studentenstatuut. Blijft de student binnen die grens, dan blijft het recht op het basisgroeipakket behouden.
Werkt de student meer dan 600 uur, dan kan het groeipakket geschorst worden voor de maanden waarin te veel werd gewerkt.
➡️ Belangrijk: een student kan zijn groeipakket behouden en toch fiscaal niet langer ten laste zijn, of omgekeerd. Het ene systeem kijkt naar uren, het andere naar inkomsten.
Voorbeeld: blijft mijn kind fiscaal ten laste?
Stel dat je kind in 2026 in totaal 10.500 euro bruto verdient als student. Hoe bereken je dan of je kind fiscaal ten laste blijft?
Stap 1: vrijstelling studentenarbeid
3.370 euro wordt vrijgesteld bij studentenarbeid. Werkt je kind niet als student maar is die in 2026 enkele maanden aan de slag als werknemer, dan krijg je deze vrijstelling niet.
10.500 − 3.370 = 7.130 euro
Stap 2: forfaitaire kostenaftrek van 20 procent
7.130 × 20% = 1.426 euro
7.130 − 1.426 = 5.704 euro nettobestaansmiddelen
✅ Dat bedrag ligt onder de grens van 7.550 euro. Het kind blijft dus fiscaal ten laste.
Wat als de grens wordt overschreden?
Als de nettobestaansmiddelen hoger zijn dan 7.550 euro, verliest de ouder de toeslag op de belastingvrije som. Dat kan een voelbaar verschil maken.
Word je bijvoorbeeld belast aan 45% en verlies je de toeslag voor één kind van 1.960 euro, dan betaal je ongeveer 880 euro extra belasting.
Het loont dus om de inkomsten van je studerende kinderen goed op te volgen.
Conclusie
Kinderen fiscaal ten laste hebben kan je belastingfactuur aanzienlijk verlagen. Vooral vanaf drie kinderen loopt het voordeel snel op.
Maar zodra je kind zelf inkomsten heeft, moet je opletten dat de grens van de nettobestaansmiddelen niet wordt overschreden. Een beperkte overschrijding kan je honderden euro’s extra belasting kosten.
Twijfel je over een concrete situatie? Dan is het verstandig om een simulatie te maken of advies in te winnen voordat het inkomstenjaar wordt afgesloten.
