Als zelfstandige wil je graag zoveel mogelijk beroepskosten inbrengen in je boekhouding. Helemaal terecht, want hoe meer kosten je kan aftrekken, hoe lager je belastbare winst en dus je te betalen belastingen.
Helaas ziet de fiscus dat af en toe anders. Sommige uitgaven worden namelijk extra beperkt en dan kom je uit bij de verworpen uitgaven. In dit artikel hebben we het specifiek over restaurantkosten, onthaalkosten en beroepsmatige geschenken.
Wat zijn verworpen uitgaven precies?
Verworpen uitgaven zijn kosten die je wel mag boeken als beroepskost, ze kunnen dus 100% beroepsmatig zijn. Toch zijn ze niet volledig fiscaal aftrekbaar voor je belastingen. Er moet namelijk een stukje terug uit je boekhouding worden gegooid, anders gezegd: ze worden verworpen.
Dat lijkt misschien een beetje vreemd, maar de logica erachter is simpel: de overheid wil bepaalde uitgaven ontmoedigen.
Drie verworpen uitgaven
In dit artikel zoomen we in op drie categorieën die heel vaak voorkomen bij kleine ondernemers:
- Restaurantkosten
- Onthaalkosten
- Geschenken
En bij allemaal geldt: een deel van de uitgave mag je fiscaal niet aftrekken, ook al is het een 100% beroepsmatige kost.
Een andere kostencategorie waarop verworpen uitgaven sterk spelen, zijn de autokosten. Wil je daar graag meer over weten, lees dan zeker ons artikel!
1. Restaurantkosten: 31% verworpen uitgaven
Een lunch met een klant of even een broodje gaan eten met een leverancier? Dat kunnen perfect te verantwoorden kosten zijn, 100% beroepsmatig. Maar toch zegt de fiscus: slechts 69% is fiscaal aftrekbaar, de resterende 31% wordt automatisch verworpen.
Waarom wordt er 31% verworpen?
De overheid gaat ervan uit dat er bij restaurantkosten altijd een privé-element meespeelt. Eten en drinken doen we sowieso, of het nu beroepsmatig is of niet. Daarom is er een standaard beperking van 31% opgelegd, altijd van zodra het om een restaurantkost gaat.
Concreet voorbeeld:
- Je betaalt €100 voor een beroepsmatig restaurantbezoek.
- Je mag €100 boeken als kost in Dexxter.
- Maar voor je belastingen wordt €31 als verworpen uitgave aangeduid.
- Er blijft €69 over als effectieve kost.
2. Onthaalkosten: 50% verworpen uitgaven
Onthaalkosten zijn uitgaven die je doet om klanten, leveranciers of andere contacten in stijl te ontvangen. Denk aan een receptie, een opendeurdag, of de inrichting van je ontvangstruimte.
Waarom wordt er 50% verworpen?
Volgens de fiscus hebben onthaalkosten vaak meer te maken met imago en relatiebeheer dan met pure beroepsuitoefening. En dus wordt de kost voor 50% verworpen, ook al is het duidelijk een beroepsmatige uitgave.
3. Geschenken: 50% verworpen uitgaven
Een fles wijn voor een trouwe klant? Een kerstgeschenk voor je leveranciers? Voorbeelden van geschenken die je als ondernemer weleens overweegt.
De regel is: 50% wordt verworpen. Ook al is het zo beroepsmatig als kan, toch telt automatisch de helft niet mee.
Waarom wordt er 50% verworpen?
Geschenken kunnen dan wel 100% beroepsmatig zijn, maar de fiscus ziet er toch altijd een privékarakter in. Het idee is dat zulke uitgaven minder direct bijdragen aan je zelfstandige activiteit en dus maar voor de helft fiscaal aftrekbaar zijn.
Hoe moet je dat verwerken in Dexxter?
Goed nieuws: als je een van deze kosten boekt in Dexxter, hoef je zelf niets te doen met die percentages. Dexxter rekent automatisch de verworpen uitgaven uit op basis van de kostencategorie die jij kiest.
Bijvoorbeeld:
- Boek je een restaurantkost? Dexxter houdt automatisch 31% als verworpen uitgave bij.
- Gaat het om een geschenk of onthaal? Dan verwerkt Dexxter correct de 50%-regel.
Zo komt alles automatisch goed terecht in je belastingaangifte. Transparant én eenvoudig.
Tot slot
Verworpen uitgaven zijn geen straf, maar een fiscale bijsturing. Door te weten hoe het werkt en waarom het bestaat, vermijd je verrassingen bij je belastingberekening.
Verworpen uitgaven hebben bovendien geen impact op je btw-aangifte. Ze hebben wel impact op de berekening van je sociale bijdragen en personenbelasting.
En dankzij Dexxter hoef je je niet druk te maken over de verwerking, wij doen dat voor jou.