Als ondernemer kun je heel wat items aankopen die je helpen om je onderneming uit te bouwen. Bij sommige uitgaven is het duidelijk dat je ze enkel en alleen koopt voor je onderneming. Denk hierbij aan de producten die je verkoopt in je winkel, klein bureaumateriaal, visitekaartjes…
Zo’n aankopen zijn helemaal in functie van je onderneming, waardoor de kost dus 100% meetelt in je boekhouding. Dit betekent dat het beroepsgebruik 100% is.
Heb je bijvoorbeeld een uitgave gedaan van 50 euro met een beroepspercentage van 100%, dan telt die 50 euro volledig mee in de kosten in je boekhouding.
Meer kosten, dat betekent minder winst, waardoor je minder personenbelasting en minder sociale bijdragen moet betalen. Handig dus!
Helaas mag je niet elke uitgave voor 100% meetellen in je boekhouding. Sommige items die je aankoopt zal je bijvoorbeeld zowel voor jezelf als voor je eenmanszaak gebruiken. Denk aan je gsm, je elektriciteit, je fiets… of je gsm-abonnement bijvoorbeeld, je belt heel wat naar vrienden en familie, maar uiteraard ook wel eens naar klanten en leveranciers. Maar voor welk percentage mag je deze dan in je boekhouding steken?
Tip van de dag
Als je twijfelt voor hoeveel procent een kost in je boekhouding mag, stel jezelf dan volgende vraag: had ik de kost ook gemaakt als ik geen zelfstandige was geweest?
Is het antwoord nee, dan mag je de kost 100% inbrengen.
Er zijn dus ook heel wat aankopen die niet puur zakelijk zijn. Nergens in de wet staat geschreven voor hoeveel percent je welke aankoop exact mag inbrengen. Dus je zal dit percentage zelf moeten inschatten. Met andere woorden, hoeveel procent van je maandelijks gsm-abonnement kan je laten meetellen voor de boekhouding (een beroepsmatige uitgave) en hoeveel procent schat je in als privégebruik?
Het is niet simpel om voor zo’n uitgaven een percentage beroepsmatig gebruik in te schatten. Toch zijn er algemeen aanvaarde percentages en principes die je kunnen helpen. Zo wordt er algemeen aanvaard dat je 69% van een zakelijk restaurantbezoek mag inbrengen.
Schat het beroepsmatig gebruik van je uitgaven eerlijk in!
Het exact vastpinnen van een percentage beroepsmatig gebruik is een onmogelijke opdracht en gelukkig weet de fiscale administratie dat ook. Je moet je dus geen zorgen maken!
Sta even stil bij elke kostencategorie, maak een eerlijke inschatting over de verdeling tussen je beroepsmatig gebruik en het privégebruik, vul het percentage beroepsmatig gebruik in en dan komt het zeker goed!
Tip van een belastingcontroleur
Wees eerlijk in je boekhouding! Bij een belastingcontrole ligt de bewijslast bij jou.
Richtlijnen beroepsmatige percentages uitgaven
Beroepsgebruik woning
Voor uitgaven gerelateerd aan je woning, bijvoorbeeld je elektriciteit, verwarming, brandverzekering, onroerende voorheffing… kan je rekening houden met het aantal vierkante meters dat je beroep inneemt ten opzichte van de totaal bewoonbare oppervlakte van je woning.
Denk aan de vierkante meters van je bureauruimte, wat stockage van materiaal in de garage en een paar vierkante meters van je woonruimte, want ook daar zit je wel eens met je laptop mails te beantwoorden. Vergelijk deze optelsom met de bewoonbare oppervlakte van je woning en dat is je percentage beroepsmatig gebruik voor deze uitgaven.
Beroepsgebruik auto
Voor je autokosten kan je bijvoorbeeld terugvallen op een inschatting van het aantal kilometer dat je aflegt in het kader van je zelfstandige activiteit.
Beroepsgebruik op basis van aantal gewerkte dagen
En voor je gsm-abonnement, internetkosten en andere gemengde uitgaven? Maak een eerlijke inschatting, overdrijf zeker niet en hou rekening met je uitgeoefende activiteit en de tijd dat je daadwerkelijk met je onderneming bezig bent. Maar besef vooral dat het altijd een inschatting blijft en dat weet de fiscus gelukkig ook.
Ben je bijvoorbeeld zelfstandige in bijberoep en werk je twee dagen per week aan je onderneming? Dan zou je 2/7 van je gsm-abonnement kunnen inbrengen, dus ongeveer 29%.
Beroepsgebruik vergelijken met andere ondernemers
Benieuwd welke percentages beroepsmatig gebruik andere ondernemers toepassen? Of wil je toch graag die laatste druppel onzekerheid wegnemen voor je jouw gsm-abonnement ingeeft in Dexxter? Vraag het gerust even aan je collega-ondernemers via de Dexxter-community!
