student-zelfstandige

Student-zelfstandige: een boekhouding, hoe ziet dat eruit?

Een boekhouding bijhouden als student-zelfstandige is echt eenvoudig, laat ons met die deur in huis vallen! Zeker als je als student-ondernemer beroep doet op Dexxter, het digitale boekhoudprogramma om zelf je boekhouding in handen te nemen!

Met Dexxter hebben we een eenvoudige boekhoudapplicatie gemaakt waarbij we ons specifiek richten op de niche student-ondernemer met een eenmanszaak!

Maar genoeg over Dexxter, want in dit artikel staan we stil bij het inbrengen van kosten als student-zelfstandige! Want kosten die je als student-zelfstandige hebt gemaakt, zijn daarom niet altijd fiscaal aftrekbaar.

Wettelijke beperkingen enerzijds..

Enerzijds omdat de fiscus een aantal beperkingen oplegt, dat zijn simpelweg wettelijke beperkingen, daar heb je dus geen keuze. Concreet voorbeeld: restaurantkosten mag je maar voor 69% inbrengen als een aftrekbare kost. Ook al was die restaurantkost 100% in teken van je onderneming (& dus 100% beroepsmatig), toch zet de ficus hier een beperking van 69% op.

Die beperkingen zijn er trouwens niet specifiek voor jou als student-ondernemer, die zijn algemeen voor elke zelfstandige van toepassing.

Nu kan je ofwel een lijstje van al deze beperkingen gaan opzoeken en steeds toepassen ofwel simpelweg Dexxter gebruiken. Dexxter houdt al deze wettelijke beperkingen namelijk voor jou bij en passen ze volledig automatisch toe. Handig toch?

Kunnen bewijzen anderzijds..

Kosten die je als student-zelfstandige in je boekhouding wil stoppen zijn anderzijds niet (volledig) aftrekbaar omdat de fiscus de aftrek van bepaalde kosten ook kan weigeren. 

Bijvoorbeeld als een student-zelfstandige niet kan bewijzen dat de gemaakte kosten effectief voor zijn onderneming zijn. Anders gezegd, de fiscus mag dus bepaalde kosten weigeren als het geen beroepsmatige uitgaven blijken te zijn (of je dat niet voldoende kan bewijzen).

Toch nog een paar nuances die we graag even toelichten! Zo mag de fiscus bij fiscale controle bijvoorbeeld niet oordelen over de opportuniteit van de kosten. Wat houdt zo’n opportuniteitsbeoordeling in de praktijk dan juist in?

Student-zelfstandige: kosten en de fiscus

Om te beginnen geven we even de definitie van een boekhoudkundige kost zoals die in het wetboek staat. Niet omdat die definitie belangrijk is, eerder om aan te tonen hoe ruim & vaag die definitie is.

Boekhoudkundige kosten zijn slechts fiscaal aftrekbare beroepskosten als ze in het belastbaar tijdperk gedaan of gedragen zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden (art. 49 WIB 92).

Dat laat natuurlijk nog altijd heel wat ruimte voor interpretatie en die zal er ook altijd blijven. Inschatten of iets in je boekhouding kan, is namelijk nooit exacte wetenschap. Ook niet als je daarvoor als student-ondernemer beroep doet op een boekhouder, ook dan blijft het een inschatting (die eigenlijk van jou komt).

Wie bewijst?

De wet legt de bewijslast voor beroepskosten (koste die je dus gaat inbrengen in je onderneming) bij de belastingplichtige, de ondernemer dus. In de praktijk aanvaardt de fiscus van sommige kosten wel gemakkelijker dat het aftrekbare kosten zijn voor je boekhouding. Zo stellen controleurs normaal gezien geen of weinig vragen bij het inbrengen van bureaukosten, administratieve kosten, aankoop van handelsgoederen etc. 

Terwijl ze kosten van bv. reizen, geschenken, restaurantkosten etc. vaak wel kritisch bekijken.

Geen opportuniteitsoordeel van de fiscus

De fiscus mag de aftrek van kosten niet afhankelijk maken van een opportuniteitsoordeel. Dat wil zeggen dat de fiscus de kosten in je boekhouding niet mag weigeren omdat hij het nut of de opportuniteit van een kost niet ziet. Meer daarover in de voorbeelden hieronder!

Uiteraard mag er bij controle wel gekeken worden naar de finaliteitsvoorwaarde. Dat duidt dan weer op het feit dat je de kost kan verantwoorden. Geen zorgen, ook deze wordt zo dadelijk duidelijk via de voorbeelden hieronder!

Voorbeelden van kosten als student-zelfstandige

Aankoop laptop

Er zit een laptop in de boekhouding van 2.000 euro. Bovendien maak je als student-zelfstandige door deze aankoop verlies volgens je boekhouding.

Finaliteitsvoorwaarde: de kost mag in je boekhouding, geen zorgen! Quasi elke ondernemer heeft een laptop nodig om zijn administratie op orde te houden. De verantwoording van een laptop om je inkomsten te behouden of te vergroten, is dus aanwezig.

Opportuniteitsoordeel: een controleur mag de aankoop van die duurder laptop niet weigeren omdat hij het nut er niet van inziet. Hij mag dus niet oordelen dat je evengoed je administratie op papier had kunnen kunnen doen, daardoor de laptop niet had moeten aankopen en dat je daardoor wel winst had kunnen maken.

Aftrekbaarheid autokosten

Een controleur kan autokosten niet weigeren, omdat volgens hem jij die verplaatsing ook met het openbaar vervoer had kunnen doen of met de fiets (opportuniteitsbeoordeling).

Van zodra jij kan aantonen dat je die autokosten hebt gedaan om je inkomsten te behouden of te vergroten, kunnen deze in je boekhouding. Beroepsmatige redenen hiervoor kunnen zijn: klanten te bezoeken, leveranciers, collega’s, …

Een reclamecampagne

De kosten van een reclamecampagne mogen niet uit je boekhouding worden gegooid omdat je niet kan aantonen dat ze hebben geleid tot een stijging van je inkomsten.

Je hebt die reclamecampagne wel degelijk aangevat omdat je er vertrouwen in had daardoor je inkomsten te behouden of te vergroten, dat is voldoende om aan de finaliteitsvoorwaarde te voldoen. Als achteraf blijkt dat de inkomsten niet gestegen zijn, dan is dat nog steeds geen reden voor een controleur om die kosten uit je boekhouding te gooien. 

In de administratieve commentaar van de fiscus zelf staat namelijk te lezen dat controleurs niet uit het oog mogen verliezen dat kosten niet altijd de gewenste resultaten opleveren en dat dat op zich geen argument mag zijn om die kosten te weigeren.

Als afsluiter willen we je wel nog meegeven om steeds op te letten dat je niet overdrijft met de beroepskosten als student-ondernemer. Zorg steeds dat je kosten redelijk blijven en dat je kan verantwoorden waarom je ze hebt gedaan in een beroepsmatige context. 

Dexxter-snelcursussen

Wil je graag nog informatie over ondernemen, het inbrengen van kosten, de personenbelasting van een zelfstandige met een eenmanszaak etc.

Dan hebben we twee snelcursussen voor je klaarstaan boordevol tips & tricks! Ontdek ze hier voor een btw-plichtige zelfstandige en hier voor een btw-vrijgestelde zelfstandige.

Maar uiteraard kan je als student-ondernemer ook beroep doen op tal van ecosystemen die je verder kunnen ondersteunen tijdens je traject als ondernemer, denk bijvoorbeeld aan Gentrepreneur of SINC.

Leuk om weten is dat Dexxter met veel van deze ecosystemen een actieve samenwerking heeft, waardoor jij als student-ondernemer ook aanspraak kan maken op een leuke korting bij de aanschaf van een jaarabonnement.

Benieuwd of jouw school al een samenwerking heeft met Dexxter? Neem gerust even contact op met de verantwoordelijke voor ondernemerschap binnen jouw school of scholengemeenschap.

Facebook
Twitter
LinkedIn
WhatsApp
E-mail

Neem zelf je administratie in handen.

Je kan nog steeds kiezen voor een boekhouder. Dankzij het gratis kijkaccount kan die zich volledig focussen op het geven gericht advies om jou te helpen groeien!

Relaxe ondernemer