Btw-vrijgesteld: hoe verwerk ik een aankoop uit het buitenland?

Opgelet, dit artikel is alleen van toepassing als je valt onder de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen (omzet < € 25.000 op jaarbasis) of als je helemaal niet btw-plichtig bent (zoals kinesisten, artsen, verpleegkundigen …).

Waarover gaat het?

Je bent zelf vrijgesteld van btw. Wat betekent: geen btw aanrekenen op je inkomsten + geen btw recupereren op je uitgaven. In een notendop is dat een samenvatting van je rechten en plichten op vlak van btw. 

Als je dan vanuit België iets aankoopt bij een Europese leverancier zal deze leverancier de btw naar jou verleggen en zo 0% btw aanrekenen op zijn factuur. De btw wordt hier dan verlegd wegens een intracommunautaire levering.

De leverancier gaat er hier vanuit dat jij de btw anders toch zou kunnen recupereren. Alleen kan jij deze btw niet recupereren, dus moet jij alsnog Belgische btw op deze facturen betalen.

Wat als ik een factuur krijg met 0% btw van een Europese leverancier?

Een bijzondere btw-aangifte

Wanneer je in een bepaald kwartaal een aankoop deed waarbij de btw naar jou werd verlegd, moet je in de maand na dat specifieke kwartaal een bijzondere btw- aangifte indienen (formulier 629).

Het resultaat van die bijzondere btw-aangifte is dat je alsnog de btw betaalt die je anders op die transactie had betaald, moest je een soortgelijke aankoop hebben gedaan van een Belgische leverancier. Zo’n bijzondere btw-aangifte kan je per kwartaal opmaken en indienen via de online toepassing van de btw-administratie, namelijk Intervat. Uiteraard moet je enkel een bijzondere btw-aangifte indienen als je iets hebt aangekocht van een buitenlandse, Europese leverancier waarbij 0% btw is aangerekend. De periode waarin je de aangifte doet, valt steeds van de 1e tot de 25e van de maand na het betreffende kwartaal.

Kwartaal aankoop	Periode van indienen Bijzondere Btw-aangifte
Q1 januari – maart	1 – 25 april
Q2 april – juni	1 – 25 juli
Q3 juli – september	1 – 25 oktober
Q4 oktober – december	1 – 25 januari

Hoe je zo’n bijzondere btw-aangifte indient, zie je in deze video.

Uitzondering voor de aankoop van goederen

De drempel van 11.200 euro voor intracommunautaire aankopen

Ben je btw-vrijgesteld en koop je goederen bij een leverancier in een ander EU-land? Dan is de drempel van 11.200 euro per kalenderjaar belangrijk.

Hoe werkt de drempel?

De drempel bedraagt 11.200 euro per kalenderjaar, exclusief btw. Je telt al je intracommunautaire aankopen van goederen op. De btw die je in het land van de leverancier betaalt, tel je niet mee. Blijf je onder de drempel, dan betaal je op die aankopen geen Belgische btw.

Twee voorwaarden

Je moet aan twee voorwaarden voldoen:

• Je blijft onder 11.200 euro in het huidige kalenderjaar.
• Je bleef ook onder 11.200 euro in het vorige kalenderjaar.

Ging je vorig jaar over de drempel? Dan geldt de vrijstelling dit jaar niet meer, ook niet voor je eerste euro.

Je btw-nummer

Zolang je onder de drempel blijft, geef je je btw-nummer niet door aan je leverancier. Geef je het toch door, dan kies je automatisch voor btw op al je intracommunautaire aankopen. Ook als je onder de drempel blijft. Die keuze geldt voor minstens twee kalenderjaren.

Geef je je btw-nummer niet door, dan rekent je leverancier de btw van zijn eigen land aan. Die btw is een kost voor jou. Je kan ze niet terugvragen.

Ga je over de drempel?

Wanneer je de drempel van 11.200 euro overschrijdt, moet je voor je buitenlandse aankopen binnen de EU je btw-nummer aan die leveranciers meedelen. Je moet dan ook een bijzondere btw-aangifte indienen waarmee je de Belgische btw op die aankopen betaalt. Dat geldt zowel voor de aankoop die leidt tot de drempeloverschrijding als voor de volgende aankopen.

Je moet je btw-nummer meedelen voor alle aankopen in een andere EU-lidstaat tot 31 december van het volgende kalenderjaar. Als de drempel van 11.200 euro ook in het volgende kalenderjaar overschreden wordt, dan geldt die verplichting ook voor het kalenderjaar erna. Pas nadat er opnieuw een volledig kalenderjaar verlopen is waarbij je de drempel van 11.200 euro niet overschreden hebt, kan je opnieuw kiezen om je btw-nummer niet meer mee te delen en dus zo de lokale btw te betalen en geen bijzondere btw-aangifte meer in te dienen.

Voorbeeld 1: Je koopt voor 20.000 euro landbouwartikelen in Duitsland op 21/01/2026. Omdat dat hoger is dan 11.200 euro moet je die aankoop en de volgende aankopen in andere lidstaten belasten in België tot en met 31/12/2027. Als je in 2027 opnieuw aankopen doet voor meer dan 11.200 euro in een andere lidstaat, moet je tot 31/12/2027 je aankopen in België belasten via de bijzondere btw-aangifte.

Voorbeeld 2: Je koopt op 01/09/2026 voor 7.000 euro aan goederen in Frankrijk. Op 10/10/2026 koop je voor 5.000 euro aan goederen in Duitsland.
De eerste aankoop hoef je niet te belasten in België. Met de tweede aankoop overschrijd je de drempel van 11.200 euro en daardoor moet je deze aankoop voor het volledige bedrag belasten in België. Ook je volgende aankopen moet je tot 31/12/2026 belasten in België. Als je in 2026 opnieuw aankopen doet voor meer dan 11.200 euro in een andere lidstaat, moet je tot 31/12/2027 je aankopen belasten in België via de bijzondere btw-aanigfte.

Onze tip 💡

Houd bij hoeveel je per jaar in totaal aankoopt, ook voor het vorige jaar. Blijf je in beide boekjaren onder 11.200 euro, dan geef je je btw-nummer niet door en heb je geen bijzondere aangifte nodig.

Hoe verwerk ik een factuur van een Europese leverancier in Dexxter?

Dexxter verwerkt je buitenlandse factuur van een Europese leverancier correct. De bijzondere btw-aangifte moet je wel zelf buiten Dexxter indienen.