Franky Dewolf is een btw-plichtige ondernemer. Hij verkoopt daarbij een product ter waarde van €10.000 waarop hij 21% btw heeft aangerekend, hij heeft immers gekozen voor de btw-plicht. Zo is zijn totale verkoopprijs €12.100, namelijk €10.000 exclusief btw + €2.100 aan btw.
Zijn concurrent ligt op de loer
Franky heeft ook een concurrent die hij nauw in de gaten houdt, namelijk Dirk. Zo weet Franky bijvoorbeeld dat zijn concurrent btw-vrijgesteld is. Voor dezelfde diensten die Franky aanbiedt, rekent concurrent Dirk dus €10.000 + 0% btw, dat maakt een totaalbedrag voor de klant van €10.000.
Het lijkt er dus op dat Franky duurder is dan zijn concurrent, simpelweg omdat hij btw-plichtig is en zijn concurrent btw-vrijgesteld. Franky heeft al regelmatig het idee gedacht om zelf alsnog een vrijstelling van btw aan te vragen, maar heeft voorlopig nog niet de stap gezet, wie weet, ooit …
Franky doet wat aankopen
Franky heeft natuurlijk ook wat aankopen gedaan gedurende het jaar: softwarekosten, handelsgoederen en wat bureaumateriaal. Alles bij elkaar heeft Franky hier €6.050 voor betaald, namelijk €5.000 euro exclusief btw waarop dan €1.050 aan btw is aangerekend door zijn leveranciers.
Toch is de werkelijke kostprijs voor Franky maar €5.000, die €1.050 aan btw die hem is aangerekend, daar ligt hij niet wakker van. Die moet hij dan wel betalen aan zijn leveranciers, maar recupereert hij nadien even snel via zijn btw-aangifte. Zo is de werkelijke kostprijs van Franky zijn aankopen eigenlijk maar €5.000.
Zoals gezegd heeft Franky dus €12.100 gefactureerd aan klanten, toch is zijn echte omzet €10.000, namelijk het bedrag exclusief btw. Alles wat hij heeft aangerekend van btw aan zijn klanten, moet hij nadien toch doorstorten aan de btw-administratie.
Franky heeft dus een omzet van €10.000 waartegenover €5.000 aan kosten staan. Zo blijft er €5.000 aan winst over in zijn boekhouding.
Is Franky duurder dan zijn concurrent?
Nu komen we terug op het hersenspinsel van Franky: is hij effectief duurder dan zijn btw-vrijgestelde concurrent Dirk én moet Franky daarom alsnog een vrijstelling van btw aanvragen?
Als Franky alleen maar zou verkopen aan particuliere klanten, dan klopt deze redenering effectief. Want een particuliere klant betaalt simpelweg de totale verkoopprijs inclusief btw. Zoals gezegd is Franky zijn verkoopprijs 12.100 (inclusief 21% btw).
Dat is voor een particuliere klant een hogere prijs dan bij Franky zijn concurrent, want die btw-vrijgestelde concurrent rekent slecht €10.000 aan met 0% btw.
Als Franky daarentegen zou verkopen aan andere ondernemers, dan is hij helemaal niet duurder dan zijn concurrent! Want een btw-plichtige klant betaalt dan wel de verkoopprijs inclusief btw, maar kan die btw daarna recupereren via een btw-aangifte. Btw-plichtige klanten kijken dus naar de aankoopprijs exclusief btw, dat is voor hun de werkelijke kostprijs van hun aankoop.
De btw-plichtige klant kan dus ofwel kopen bij Franky aan €12.100, maar die €2.100 is recupereerbare btw, de reële kostprijs is dus €10.000. Ofwel kan de btw-plichtige klant kopen bij Franky’s concurrent aan €10.000 met 0% btw, ook hier is de reële kostprijs dus €10.000.
Franky en Dirk hebben dus eigenlijk dezelfde verkoopprijs als je het bekijkt vanuit het standpunt van btw-plichtige klanten.