Ondernemersaftrek: zo houd je als zelfstandige 10% van je winst belastingvrij

Met de hervorming van de personenbelasting krijgen zelfstandigen met een eenmanszaak een nieuwe aftrek: de ondernemersaftrek, soms ook ondernemingsaftrek genoemd. Je houdt daarmee 10% van je winst buiten de belasting, tot een vast plafond. Hier lees je vanaf wanneer het geldt, wie er recht op heeft en wat het jou concreet oplevert.

Wat is de ondernemersaftrek?

De ondernemersaftrek is een nieuwe fiscale aftrek voor zelfstandigen zonder vennootschap. Je mag 10% van je winst of baten aftrekken voor je personenbelasting wordt berekend, met een maximumbedrag per jaar. Zo betaal je op een eerste stuk van je winst gewoon geen belasting.

De maatregel komt uit het regeerakkoord en staat in de wet van 15 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting, die op 29 juli 2026 in het Belgisch Staatsblad verscheen. De bedoeling is duidelijk: een zelfstandige met een eenmanszaak betaalt progressieve personenbelasting en kan niet terugvallen op het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting, dus de overheid wil die kloof iets kleiner maken.

Vanaf wanneer geldt de ondernemersaftrek?

De aftrek geldt voor het eerst voor de winst die je in 2027 maakt. Je ziet hem dus pas terug in de belastingaangifte die je in 2028 indient, want die gaat over aanslagjaar 2028. Twee jaar later wordt het plafond opgetrokken.

Hoeveel bedraagt de ondernemersaftrek?

De aftrek is 10% van je winst of baten, maar nooit meer dan het maximum in de tabel hierboven. Voor je winst van 2027 is dat ongeveer 650 euro, vanaf je winst van 2029 ongeveer 900 euro.

Waarom “ongeveer”? Net zoals de meeste fiscale bedragen wordt het maximum elk jaar geïndexeerd, en de FOD Financiën maakt het definitieve bedrag voor een aanslagjaar pas bekend als de index gekend is. De bedragen in de tabel zijn de ramingen van de regering zelf. Zodra het officiële bedrag gepubliceerd is, passen we het hier aan.

Omdat het om 10% gaat, haal je het volledige maximum pas vanaf een winst van ongeveer 6.500 euro. Daaronder krijg je gewoon een tiende van je winst als aftrek. Zo ziet dat eruit voor je winst van 2027:

Let op: de aftrek is geen bedrag dat je terugkrijgt. Hij verlaagt je belastbare winst, dus wat je werkelijk bespaart hangt af van het belastingtarief dat op je laatste schijf inkomen valt, plus je gemeentebelasting.

Wat levert het je concreet op?

Twee voorbeelden maken dat duidelijker. We rekenen met een maximum van 650 euro, een marginaal tarief van 45% en een gemeentebelasting van 7%, zodat je een idee krijgt van de grootteorde.

Annelies geeft yogales in bijberoep en houdt na kosten 3.000 euro winst over. Haar ondernemersaftrek is 300 euro, omdat ze onder het plafond blijft. Doordat haar loon uit haar vaste job al in de hogere schijven valt, bespaart ze zowat 145 euro belasting per jaar.

Bram is webdeveloper in hoofdberoep en maakt 40.000 euro winst. Tien procent daarvan is 4.000 euro, maar hij botst op het maximum en trekt dus ongeveer 650 euro af. Dat scheelt hem ruim 300 euro belasting per jaar, en vanaf aanslagjaar 2030 loopt dat verder op.

Geen fortuin dus, maar wel een voordeel dat je elk jaar opnieuw krijgt, zonder dat je er iets extra voor moet doen.

Wie heeft recht op de ondernemersaftrek?

De aftrek is bedoeld voor wie winst of baten haalt uit een eigen zaak zonder vennootschap. Dat geldt voor zelfstandigen in hoofdberoep en in bijberoep, ongeacht of je een handelszaak hebt of een vrij beroep uitoefent. Ook als student-zelfstandige of als gepensioneerde met een eenmanszaak val je er dus onder.

Werk je via een vennootschap, dan geldt de ondernemersaftrek niet. De wet sluit hem uitdrukkelijk uit in de vennootschapsbelasting, en je bezoldiging als bedrijfsleider is geen winst of baten.

Een aantal inkomsten telt niet mee voor de berekening, ook al worden ze fiscaal als winst of baten behandeld:

• vergoedingen die een tijdelijk verlies van winst of baten goedmaken, zoals een vergoeding van een verzekering voor bedrijfsschade;
• presentiegelden, bijvoorbeeld als lid van een gemeenteraad of als bestuurder van een vzw;
• vergoedingen van parlementsleden en provincieraadsleden;
• de winst van een helper, die een zelfstandige bijstaat of vervangt zonder arbeidsovereenkomst;
• het meewerkinkomen van een meewerkende echtgenoot of partner;
• inkomsten die afzonderlijk belast worden, zoals bepaalde meerwaarden bij het stopzetten van je zaak.

Hoe wordt de aftrek berekend?

De 10% wordt berekend op je winst of baten na aftrek van je beroepskosten en van eventuele overgedragen beroepsverliezen. Het is dus je winst die telt, niet je omzet. Wie 50.000 euro omzet draait maar na kosten 5.000 euro overhoudt, krijgt een aftrek van 500 euro.

Doe je een gezamenlijke aangifte met je partner en heeft die ook een eenmanszaak, dan wordt de aftrek per persoon berekend. Jullie hebben elk recht op een eigen ondernemersaftrek met een eigen plafond.

Moet je er iets voor doen?

Je hoeft geen aparte aanvraag in te dienen, want de aftrek wordt berekend op de winst of baten die je in je aangifte personenbelasting invult. Omdat sommige inkomsten uitgesloten zijn, zal je in je aangifte wellicht moeten aangeven welk deel van je winst wel en welk deel niet meetelt. Hoe dat er precies uitziet, weten we pas als het aangifteformulier voor aanslagjaar 2028 klaar is.

Wat je nu al kan doen, is je inkomsten en kosten het hele jaar door netjes bijhouden. Hoe juister je winst, hoe zekerder je weet waar je aan toe bent als de aangifte eraan komt.

Wat verandert er nog voor zelfstandigen?

De ondernemersaftrek is niet de enige maatregel uit de hervorming die jou als zelfstandige raakt. De belastingvrije som stijgt de komende jaren stap voor stap, waardoor je op een groter deel van je inkomen geen belasting betaalt.

Daarnaast verdwijnt vanaf aanslagjaar 2027, dus voor je inkomsten van 2026, de belastingvermeerdering als je geen of te weinig voorafbetalingen doet. Voorafbetalingen blijven wel interessant, want de bonificatie blijft bestaan. Meer daarover lees je in ons artikel over voorafbetalingen personenbelasting.