En Belgique, l’impôt des personnes physiques fonctionne avec des tranches d’imposition. Plus vous gagnez, plus le pourcentage appliqué sur la partie supplémentaire de votre revenu est élevé.
Dans cet article, vous découvrez les tranches d’imposition applicables en 2026, la manière dont le calcul se fait et les éléments qui font que vous payez finalement plus ou moins d’impôts.
Que signifie « exercice d’imposition 2026 » ?
En Belgique, les impôts sont toujours appliqués sur les revenus que vous avez gagnés l’année précédente.
- Le revenu 2025 correspond au montant que vous avez gagné au cours de l’année civile 2025 (salaires, bénéfices, revenus locatifs…).
- L’exercice d’imposition 2026 est l’année au cours de laquelle ces revenus doivent être déclarés et imposés.
Ainsi, ce que vous gagnez en 2025 (salaires, bénéfices, revenus supplémentaires, etc.) n’est déclaré qu’en 2026.
Conseil d’un comptable
Un petit malentendu fréquent : l’exercice d’imposition 2027 concerne l’argent que vous avez gagné en 2026.
Les tranches d’imposition en 2026
L’impôt des personnes physiques en Belgique fonctionne avec quatre tranches.
Votre revenu est imposé morceau par morceau selon les pourcentages ci-dessous :
| Revenu imposable | Taux |
| 0 € – 16 320 € | 25 % |
| 16 320 € – 28 800 € | 40 % |
| 28 800 € – 49 840 € | 45 % |
| Plus de 49 840 € | 50 % |
👉 Vous ne payez donc pas 50 % sur l’ensemble de vos revenus dès que vous dépassez 49 840 €, mais uniquement sur la partie au-dessus de ce seuil. De plus, tout le monde a droit à une quotité exemptée d’impôt de 10 910 €. Sur cette partie de votre revenu, vous ne payez pas d’impôt. Si vous avez des enfants ou des personnes à charge, cette quotité peut encore augmenter.
Qu’est-ce que la quotité exemptée d’impôt ?
En Belgique, la quotité exemptée d’impôt varie selon la personne. C’est la partie du revenu qui n’est pas imposée et dépend de votre situation personnelle. Quelques facteurs importants :
- Nombre d’enfants à charge
- Pour chaque enfant à charge, vous recevez une quotité supplémentaire.
- Âge ou autres circonstances
- Une augmentation s’applique si vous avez plus de 65 ans.
- D’autres déductions peuvent influer, comme pour handicap ou soins informels.
Le terme « quotité exemptée d’impôt » peut induire en erreur : vous ne payez pas réellement 0 % d’impôt sur les premiers 10 910 €, mais vous obtenez une réduction d’impôt équivalente à 25 % de cette quotité (par exemple 10 910 € × 25 % = 2 727,50 €).
Comment calculer concrètement votre impôt ?
Prenons un exemple. Au cours de l’année de revenus 2025, vous percevez un revenu imposable de 40 000 €.
- Les premiers 16 320 € sont imposés à 25 %.
- La partie entre 16 320 € et 28 800 € à 40 %.
- La partie entre 28 800 € et 40 000 € à 45 %.
- À la fin, on tient compte de la quotité exemptée d’impôt (10 910 €), ce qui réduit le montant final.
Le résultat ? Vous payez en moyenne bien moins que 45 % d’impôt, parce que la première partie de votre revenu est imposée à des taux plus bas.
La quotité exemptée d’impôt peut donc être considérée comme une sorte de réduction. Si nous calculons le total, nous obtenons : 14 112 € – 2 727,50 € = 11 384,50 €.
Vous payez donc environ 11 384,50 € d’impôt des personnes physiques sur un revenu imposable de 40 000 €. Cela correspond à une charge fiscale moyenne d’environ 28,5 %.
Bien entendu, chaque situation est différente. Avez-vous des enfants à charge, par exemple ? Dans ce cas, la charge fiscale sera encore un peu plus faible.
Outil pratique !
Veuillez utiliser ce calculateur brut-net pour calculer facilement vos impôts.
Qu’est-ce qui change en 2027 ?
Les taux eux-mêmes (25 %, 40 %, 45 %, 50 %) sont stables depuis un certain temps, mais les montants auxquels ces taux s’appliquent changent chaque année. Les seuils et la quotité exemptée d’impôt sont légèrement indexés pour suivre l’inflation.
Ce qui détermine encore combien vous payez
Les tranches ne sont qu’une partie du calcul. Ce que vous payez dépend aussi de :
- La commune où vous habitez (elle applique un impôt communal en plus de l’impôt fédéral)
- Les déductions comme l’épargne-pension, les dons, un prêt hypothécaire…
- Votre situation familiale (plus de personnes à charge = moins d’impôt)
Conseils pour réduire vos impôts
💡Quelques moyens simples pour optimiser vos impôts :
- Vérifiez votre quotité exemptée d’impôt
Assurez-vous d’indiquer toutes les majorations (enfants à charge, parent célibataire…). - Utilisez vos déductions fiscales
Épargne-pension, garde d’enfants, dons, investissements économiseurs d’énergie… tous ces éléments réduisent votre charge fiscale. - Faites vos paiements anticipés à temps si vous êtes indépendant
Cela vous permettra d’éviter une augmentation de l’impôt. - Planifiez à l’avance
Effectuer certaines dépenses avant le 31 décembre peut avoir une incidence sur votre déclaration fiscale de l’année suivante, en particulier si vos revenus de l’année en question sont supérieurs aux prévisions. - Conservez soigneusement vos reçus
N’oubliez pas d’ajouter toutes vos dépenses dans Dexxter, car plus vos dépenses sont élevées, moins vos bénéfices sont élevés. Et moins vos bénéfices sont élevés, moins votre revenu imposable est élevé.
