Qu’est-ce que l’impôt des personnes physiques ? 🔎
Chaque Belge adulte est imposé annuellement sur son revenu annuel mondial par le biais de l’impôt des personnes physiques.
Pour cela, vous devez communiquer chaque année vos revenus à l’administration fiscale afin qu’elle puisse déterminer le montant de l’impôt que vous devez à l’état. Vous le faites par le biais de votre déclaration de revenus.
Si vous avez une entreprise individuelle (emploi complémentaire, emploi principal ou étudiant indépendant), les revenus de votre entreprise sont également considérés comme des revenus personnels. Vous payez alors également l’impôt des personnes physiques sur la somme de vos revenus en tant que salarié et du bénéfice de votre entreprise.
Déclaration à l’impôt des personnes physiques 📝
Tax-On-Web (accessible via MyMinfin) est le moyen le plus simple de remplir votre déclaration d’impôts . Qu’elle soit en ligne ou sur papier, votre déclaration de revenus se composera d’une partie 1 obligatoire pour tout le monde et d’une partie 2 que vous ne devez remplir que si vous avez une entreprise individuelle.
Parfois, vous recevrez une proposition de déclaration simplifiée par e-mail ou par courrier. Si vous exercez une activité indépendante, la proposition de déclaration simplifiée ne sera jamais correcte et vous devrez donc toujours remplir les détails de votre activité indépendante…..
Calcul de l’impôt des personnes physiques 🧮
En tant qu’indépendant en entreprise individuelle (en emploi complémentaire ou en tant qu’étudiant indépendant), pour le calcul de l’impôt des personnes physiques, vos revenus en tant que salarié sont simplement ajoutés au bénéfice de votre entreprise. Vous êtes donc imposé sur la somme des deux.
Pour les impôts des personnes physiques, la Belgique applique un système progressif. Cela signifie que chaque tranche d’imposition supérieure est plus lourdement imposée que la précédente. Vous trouverez ci-dessous un aperçu de toutes les tranches d’imposition pour les revenus de 2024 (année d’imposition 2025) :
Tranche de revenu % d’impôts
De 0 € à 15 820 € 25
De 15 820 € à 27 920 € 40
De 27.920 € à 48.320 € 45
De 48 320 € à … 50%
Outre ces tranches d’imposition, il existe également un montant exonéré d’impôt auquel chaque Belge a droit chaque année. Sur ce montant, vous ne payez pas d’impôts. Pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025), ce montant s’élève à 10 570 €. Vous pouvez également le vérifier dans notre outil(simplifié) de calcul des impôts pour les indépendants.
La première tranche d’imposition ne commence donc en réalité qu’à partir de 10 570 € et s’étend de 10 570 € à 15 820 €. Cette somme exonérée d’impôt peut encore être augmentée en fonction de votre situation personnelle (enfants à charge, par exemple).
Paiement anticipé de l’impôt des personnes physiques
Le paiement anticipé de l’impôt des personnes physiques suscite souvent de nombreuses questions.
L’idée est assez simple. Pour éviter que l’État ne perçoive des revenus qu’en fin d’année, vous pouvez payer une partie de vos impôts à l’avance.
En tant que salarié, cela se fera automatiquement, car votre employeur retient une partie de votre salaire sous forme de précompte professionnel. Celle-ci est ensuite versée directement aux pouvoirs publics à titre d’avance sur vos impôts.
Si vous êtes indépendant, la situation est un peu différente. Vous pourrez alors verser des paiements anticipés trimestriels sur l’impôt des personnes physiques, en fonction des bénéfices de votre entreprise.
Bien que le versement d’avances en tant qu’indépendant ne soit pas obligatoire, les pouvoirs publics l’encouragent. Par exemple, il existe certaines pénalités si vous ne payez pas vos paiements anticipés à temps, et certaines primes si vous le faites.
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