En tant qu’entrepreneur, vous ne pourrez pas échapper à la TVA. Quelle que soit la taille de votre entreprise, quelle que soit la forme de société que vous choisissez, quel que soit votre statut social, la tVA en fera inévitablement partie.
Il est donc temps de vous plonger, en tant qu’entrepreneur (débutant), dans notre bain de TVA. Nous vous promettons des concepts simples et des exemples clairs !
Qu’est-ce que la tVA ? 🔎
La TVA est (presque) omniprésente, vous ne vous arrêterez même pas pour penser que chaque achat que vous faites aujourd’hui est probablement accompagné d’un montant élevé de TVA.
Pourtant, le brouillon de la « TVA » est souvent un peu flou : que signifie réellement ce mot ? Pour beaucoup, la réponse sera simplement : un impôt.
La tVA est l’abréviation de « taxe sur la valeur ajoutée », le mot « impôt » y figure déjà.
Il s’agit toutefois d’une forme d’impôt qui n’a d’incidence que sur l’utilisateur final, le dernier consommateur de la chaîne de production. Nous ne nous étendrons pas sur ce point dans l’introduction. Nous y reviendrons dans un exemple de calcul !
Vous êtes ce consommateur, c’est-à-dire l’utilisateur final ? Dans ce cas, vous paierez 0 %, 6 %, 12 % ou 21 % de TVA sur vos achats. Si vous souhaitez plus d’informations sur les différents taux de TVA, n’hésitez pas à cliquer sur l’article du blog.
Qu’est-ce qu’un numéro de TVA ?
Maintenant que nous disposons d’un peu plus d’informations sur la tVA, il est temps de passer à l’étape suivante : le numéro TVA.
Chaque entrepreneur belge dispose d’un numéro d’entreprise. Ce numéro est strictement nécessaire si vous souhaitez vous lancer en tant qu’entrepreneur. Si vous souhaitez en savoir plus sur la création d’une entreprise, consultez notre plan de création d’une entreprise individuelle, étape par étape.
Chaque entreprise belge est identifiée par son numéro d’entreprise, un code unique à 10 chiffres. C’est également ce numéro d’entreprise qui est activé pour la tVA.
Il n’y a donc pas de numéro de TVA distinct. Le numéro d’entreprise est activé pour la TVA et on parle alors de numéro de TVA.
Il s’agit toujours du même code à 10 chiffres, mais avec la différence suivante :
- En tant que personne ne payant pas la TVA, vous avez un numéro d’entreprise, non activé pour la TVA.
- En tant que personne exonérée de la TVA, vous disposez d’un numéro d’entreprise activé pour la TVA, mais qui vous dispense de faire des déclarations de TVA.
- En tant que redevable de la TVA, vous disposez d’un numéro d’entreprise activé pour la TVA et soumis à l’obligation de déposer une déclaration de TVA.
Assujetti ou non à la TVA ?
Avant d’expliquer comment demander ou consulter un numéro de TVA, comment introduire soi-même une déclaration à la TVA, etc., nous allons faire un état des lieux des différents statuts TVA.
En fait, il y a trois lois sur la TVA. Si vous voulez rendre les choses vraiment complexes, vous pouvez même mélanger les statuts TVA, qui sont les assujettis mixtes à la TVA, mais pour l’instant, nous allons parler de trois statuts individuellement.
1️⃣Niet Assujetti à la TVA
Il s’agit des indépendants qui n’ont pas le choix en matière de tVA. Ce groupe d’entrepreneurs n’a rien à voir avec la TVA en fonction de leurs activités.
Le législateur a en effet décidé que certaines activités ne seraient jamais soumises à la TVA. Cette décision vise à maintenir la TVA à un niveau abordable pour le grand public. Les entrepreneurs qui exercent ces activités spécifiques ne seront donc jamais assujettis à la TVA. Ils ne peuvent jamais facturer la TVA à leurs clients et ne peuvent jamais récupérer la TVA sur leurs achats. Ils sont complètement en dehors du champ d’application de la tVA.
Exemples:
Un médecin, un kinésithérapeute, une sage-femme, certaines activités du secteur culturel, … Ces activités sont légalement exclues de la TVA et, par conséquent, les indépendants qui exercent ces activités le sont également.
2️⃣Btw-exemptés
Le groupe suivant d’entrepreneurs est celui des exonérés de TVA. Ce groupe n’exerce pas d’activités légalement exclues de la TVA (voir le point « non assujetti à la TVA »).
Il s’agit donc d’entrepreneurs assujettis à la TVA, mais qui ont délibérément choisi d’être exonérés(e) de la TVA. Ils ne peuvent faire ce choix que si leur chiffre d’affaires reste inférieur à 25 000 euros sur une base annuelle et s’ils n’exercent pas d’activités liées aux bâtiments et aux terrains.
Les entrepreneurs assujettis à la tVA ont un numéro TVA, mais sont exemptés de la TVA. Ils facturent 0 % de TVA à leurs clients et ne peuvent donc pas récupérer la TVA sur leurs achats. Bien entendu, en tant qu’entrepreneur exonéré de la TVA, vous ne devez pas remplir de déclaration de TVA.
Conseil:
Souvent, les entrepreneurs choisissent la tVA parce qu’ils ont peur de remplir une déclaration de TVA ou parce que leur comptable leur coûterait autrement beaucoup plus cher. Si vous choisissez Dexxter, remplir votre déclaration de TVA tout seul est un jeu d’enfant! De plus, cela ne vous coûtera pas un centime d’euro supplémentaire !
3️⃣Btw assujetti
Le dernier statut, le groupe des entrepreneurs assujettis à la TVA. Ce groupe n’exerce donc pas d’activités légalement exclues de la TVA, voir le point « non assujetti à la TVA ». En outre, ils n’ont pas non plus opté pour la tVA.
Un entrepreneur assujetti à la TVA facturera une TVA de 6 %, 12 % ou 21 % à ses clients et récupérera également la TVA sur ses achats. Sachez également que vous pouvez toujours être assujetti à la TVA, que vous ayez beaucoup ou peu de revenus. Ainsi, même le plus petit des indépendants peut choisir d’être assujetti à la TVA.
Chez Dexxter, nous l’encourageons d’ailleurs fortement, justement parce que notre module de déclaration à la TVA est très simple. Tout entrepreneur individuel assujetti à la TVA peut accomplir ses formalités TVA de manière totalement autonome avec Dexxter.
Vous avez encore des doutes ? Allez-vous opter pour la tVA ou devenir assujetti(e) à la TVA ? Quelles sont les différences pour vous et pour vos clients ?
Nous avons préparé un article de blog complet dans lequel nous citons un exemple concret pour chaque statut de TVA. Idéal pour dissiper les derniers doutes !
Un exemple de calcul 🧮
- Revenus
Franky vient de commencer à travailler comme graphiste dans le cadre d’un emploi complémentaire et a opté pour la tVA. Il établit sa première facture de vente et facture 1 000 € pour ses services rendus. Grâce à la tVA, Franky facture 0 % de TVA. Son client reçoit donc une facture de 1 000 euros dans sa boîte aux lettres.
Rudy vient lui aussi de se mettre à son compte. En tant que toiletteur pour chiens de profession complémentaire, il a choisi d’être assujetti à la TVA. Il établit lui aussi sa première facture de vente et facture 1 000 euros pour ses services. Rudy applique en plus une TVA de 21 %. Son client reçoit donc une facture dans la boîte aux lettres de 1 210 € TTC, 1 000 € HT.
- Achats
Franky achète du matériel d’une valeur de 605 euros TTC et de 500 euros HT. Il est exonéré de TVA et ne peut donc pas récupérer la TVA. Lescoûts dans la comptabilité de Franky s’élèvent à 605 €, la TVA qu’il ne peut pas récupérer étant incluse dans le coût.
Rudy achète également du matériel d’une valeur de 605 € TTC et de 500 € HT. Il est assujetti à la TVA et récupérera 105 euros de TVA dans sa déclaration de TVA. Les coûts dans la comptabilité de Rudy s’élèveront à 500 €.
- Bénéfice
Franky, exonéré de TVA, a 1 000 € de revenus et 605 € de dépenses, soitun bénéfice de 395 €.
Rudy, exonéré de TVA, a 1 000 € de revenus et 500 € de dépenses, soit un bénéfice de 500 €.
Le statut TVA de Rudy lui a donc permis de réaliser un bénéfice supérieur de 27 % pour les mêmes revenus et les mêmes dépenses.
Souhaitez-vous un exemple de calcul plus détaillé ? Nous évoquons quelques nuances telles que l’identité de vos clients et le rôle qu’ils peuvent eux aussi jouer dans ce domaine.
Demander un numéro de tVA ?
Vous êtes convaincu de vous lancer en tant qu’indépendant assujetti à la TVA ? Ou de passer de la tVA à l’assujettissement à la TVA ? C’est possible, bien sûr !
Via un guichet d’entreprise reconnu, c’est un jeu d’enfant et c’est là que vous devez de toute façon demander votre numéro d’entreprise.
Lors de la demande de votre numéro d’entreprise, un Guichet d’entreprises peut également transmettre immédiatement votre exonération ou votre assujettissement à la TVA à l’administration de la TVA. Ce n’est que si vous n’êtes pas assujetti à la TVA qu’aucune action ne doit être entreprise à l’égard de l’administration de la TVA.
La transmission de l’assujettissement à la TVA ou de l’exonération via un Guichet d’entreprises a un coût supplémentaire de +- 70 euros, mais est évidemment nécessaire pour être en ordre légalement.
Conseil:
Vous avez des doutes lorsque vous entendez les mots numéro d’entreprise ou guichet d’entreprise ? Dans ce cas, lisez notre plan étape par étape pour la création d’une entreprise individuelle, vous serez rapidement à l’aise.
Rechercher ou vérifier un numéro de TVA ?
Vous souhaitez vérifier vous-même le tVA d’une personne ? Vous pouvez parfaitement le faire en ligne. Vous trouverez ici de plus amples explications et une vidéo d’instruction.
La déclaration à la TVA : pratique
En tant qu’entrepreneur assujetti à la TVA, vous devez respecter un certain nombre d’échéances fiscales supplémentaires, mais elles ne sont en fait pas trop graves.
Vous allez facturer la TVA à vos clients et récupérer la TVA sur vos achats, c’est simple non ? Même si, en tant qu’entrepreneur en phase de démarrage, cela ne vous dira pas grand-chose pour l’instant. Il est temps de se pencher sur l’aspect pratique de la TVA ? Vous trouverez une explication plus détaillée ici.
Retirer la TVA d’un montant ?
Vous avez parfois du mal à passer de la TVA incluse à la TVA exclue ? Ne vous inquiétez pas, c’est le cas de beaucoup d’entrepreneurs !
Nous avons créé un calculateur pratique à cet effet sur notre site web. Ainsi, vous pouvez rapidement et facilement passer de l’inclusif à l’exclusif en fonction du taux de TVA, découvrez-le ici.
