Cette question revient régulièrement dans la communauté Dexxter : « Si je fais la location de matériel (comme des châteaux gonflables, des remorques ou du matériel de décoration), dois-je déclarer un stock dans ma comptabilité ou mon impôt des personnes physiques ? »
C’est une question légitime, car les stocks ont bel et bien un impact sur votre déclaration fiscale. La bonne nouvelle : lorsque vous effectuez une location, vous n’avez généralement pas de stocks. Nous vous expliquons ci-dessous pourquoi il en est ainsi et comment les traiter correctement.
❓ Qu’est-ce qu’un « stock » selon le fisc ?
En comptabilité belge, le stock désigne :
➡️ Les biens que vous achetez dans le but de les vendre ultérieurement.
Vous conservez temporairement ces articles (votre stock) pour les vendre ensuite. Prenons l’exemple d’une personne qui achète des t-shirts pour les vendre dans une boutique en ligne : il s’agit là de biens commerciaux classiques qui font partie du stock.
Mais ici, on ne parle donc pas de stock. Car pour les activités de location, pensez par exemple à la location de châteaux gonflables, cela ne s’applique pas.
Le saviez-vous ?
Si vous avez des stocks, cela a une incidence sur vos bénéfices. Vous voulez savoir pourquoi ? Nous vous expliquons tout sur l’impact des stocks sur votre comptabilité.
🏕️ Mais que se passe-t-il si vous ne faites que proposer la location, comme des châteaux gonflables ou des tentes de réception ?
Dans ce cas, on ne parle pas de stock. Les articles ne sont pas achetés pour être vendus, mais pour être loués.
Vous achetez par exemple un château gonflable que vous utilisez pendant plusieurs années au sein de votre entreprise. Vous en êtes propriétaire à long terme, vous gagnez de l’argent en le proposant à la location à chaque fois.
Les châteaux gonflables ne sont pas achetés pour être vendus, mais dans le but de les louer.
Vous n’avez pas besoin de remplir votre déclaration d’impôt des personnes physiques avec du stock, car vous ne vendez pas de biens, mais vous les louez.
🔎 Conclusion : il ne s’agit pas d’un stock.
✅ Comment comptabiliser correctement ces achats ?
Ces achats ne sont donc pas des biens commerciaux.
Vous les comptabilisez comme :
➡️ Investissements (immobilisations)
Pourquoi ?
- Ils ne sont pas destinés à la vente
- Ils sont utilisés à long terme dans votre entreprise
- Ils représentent une certaine valeur économique
💡 Exemple :
Vous achetez un château gonflable à 3 000 €. Vous le comptabilisez comme un investissement et l’amortissez sur 5 années, ce qui représente un coût de 600 € par année dans votre comptabilité.
Vous les comptabilisez donc comme investissements et les effectuez fiscalement sur leur durée de vie économique, par exemple 5 années. Vous souhaitez en savoir plus sur les investissements et les amortissements ?
🔄 Que se passe-t-il si vous le vendez après un certain temps ?
Imaginons : après 5 années de location, vous vendez le château gonflable d’occasion. Devient-il alors soudainement un « stock » ?
Non. Il reste un investissement, que vous vendez à présent. Vous comptabilisez le produit de cette vente comme des revenus, c’est la plus-value ou valeur résiduelle d’un investissement.
Ainsi, même en cas de vente ultérieure, le statut ne change pas. Vous n’aviez pas de stock, vous n’en avez pas eu besoin dans vos déclarations, et cela reste ainsi.
📌 En résumé : qu’en est-il du stock en cas de location ?
- 📦 Pas besoin de stock : vous ne vendez rien, vous louez
- 💼 Comptabilisez-le comme un investissement : il s’agit d’actifs immobilisés, pas de biens commerciaux
- 🧾 Les investissements s’amortissent : vous imputez ainsi chaque année une partie de vos achats à vos charges
- 💸 Vente ultérieure ? Il s’agit d’une vente d’un investissement, pas d’un stock
- Vous avez des questions sur votre situation ? N’hésitez pas à les poser dans la communauté ou à contacter notre service d’assistance.
🎥 Voyez la vidéo : stock ou investissement en cas de location ?
Dans cette vidéo, nous vous expliquons à l’aide d’exemples clairs comment comptabiliser correctement vos investissements lorsque vous louez et pourquoi il ne s’agit pas de stock :
