La Belgique applique un système d’impôt des personnes physiques progressif. Cela signifie que plus vous gagnez, plus vous bénéficiez de taux d’imposition élevés. 📈
Pour appliquer ce système dans la pratique, il existe différentes tranches d’imposition. Par exemple, en 2024, sur vos premiers 15 820 euros de revenus, vous ne paierez que 25 % d’impôts, et sur les 12 100 euros suivants, vous paierez déjà 40 %.
Pour calculer les impôts des personnes physiques d’une personne ayant une entreprise individuelle comme emploi complémentaire, il suffit d’additionner le revenu imposable en tant que salarié avec le revenu imposable de l’activité indépendante. Les tranches sont ensuite appliquées à ce revenu imposable annuel total.
Ainsi, si vous avez gagné 10.000 euros de revenus imposables en tant que salarié et 10.000 euros de revenus imposables en tant qu’indépendant, vous serez donc taxé autant que si vous aviez gagné 20.000 euros en tant que salarié.
Les tranches d’imposition 💶
Vous trouverez ci-dessous un aperçu des tranches d’imposition pour les revenus de 2024 (année d’imposition 2025) :
| Disque de revenu | % taxé |
| De € 0 à € 15.820 | 25% |
| De € 15.820 à € 27.920 | 40% |
| De € 27.920 à € 48.320 | 45% |
| De € 48.320 à … | 50% |
Ainsi, par exemple, si vous avez gagné 20 000 euros (que ce soit en tant qu’indépendant ou en tant que salarié), vous paierez 25 % de 15 200 euros et 40 % sur le montant restant (20 000 euros – 15 200 euros).
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Franchise d’impôt
En plus de ces tranches, il existe une règle supplémentaire.
Chaque Belge a droit chaque année à un montant exonéré d’impôt. Vous pouvez interpréter cela tout à fait littéralement comme un montant de revenus sur lequel vous ne devez pas payer d’impôt des personnes physiques.
Pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025), ce montant n’est pas inférieur à 10 570 €.
Si vous gagnez moins que ce montant, vous ne payez donc pas d’impôts. Mais même si vous gagnez plus, vous ne paierez des impôts que sur la partie supérieure au montant exonéré d’impôt.
Le montant mentionné ci-dessus est ce que l’on appelle le montant minimum exonéré d’impôt. Il s’applique à tout le monde, mais peut être augmenté en fonction de votre situation personnelle (par exemple, enfants à charge).
Le saviez-vous ?
Le montant mentionné ci-dessus est ce que l’on appelle le minimum exonéré d’impôt.
Il s’applique à tout le monde, mais peut être augmenté en fonction de votre situation personnelle (par exemple, enfants à charge).
Impôts supplémentaires 💰
Par souci d’exhaustivité, nous souhaitons également faire référence ici aux impôts communaux et provinciaux. Ces impôts supplémentaires s’ajoutent aux impôts des personnes physiques mentionnés précédemment.
