La Belgique applique un système d’impôt progressif sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie que plus vous gagnez, plus les taux d’imposition sont élevés. 📈
Pour appliquer ce principe dans la pratique, il existe différents tranches d’imposition. Ainsi, pour l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026), vous ne payez que 25 % d’impôts sur vos premiers 16 320 euros de revenus, et déjà 40 % sur les 12 480 euros suivants.
Pour calculer l’impôt des personnes physiques d’un entrepreneur individuel à titre complémentaire, il suffit d’additionner le revenu imposable en tant que salarié avec le revenu imposable de l’activité indépendante. Les tranches sont ensuite appliquées à ce revenu imposable annuel total.
➡️ Ainsi, si vous avez gagné 10 000 euros de revenus imposables en tant que salarié et 10 000 euros de revenus imposables en tant qu’indépendant, vous serez donc taxé autant que si vous aviez gagné 20 000 euros en tant que salarié.
Les tranches d’imposition 💶
Vous trouverez ci-dessous un aperçu des tranches d’imposition pour les revenus de 2025 (exercice d’imposition 2026) :
| Tranche de revenus | Taux d’imposition |
| De 0 € à 16 320 € | 25 % |
| De 16 320 € à 28 800 € | 40 % |
| De 28 800 € à 49 840 € | 45 % |
| De 49 840 € à … | 50 % |
Si vous avez par exemple gagné 20 000 € (peu importe que ce soit en tant qu’indépendant ou salarié), vous payez 25 % sur les premiers 16 320 € et 40 % sur les 3 680 € restants (20 000 € – 16 320 €).
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Quotité exemptée d’impôt
Chaque Belge a également droit chaque année à une quotité exemptée d’impôt. Il s’agit littéralement d’un montant de revenus sur lequel vous ne payez pas d’impôt. Une sorte de « réduction », en quelque sorte.
Pour l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026), la quotité exemptée d’impôt s’élève à 10 910 €. Cela signifie que vous payez 2 727,50 € (10 910 € * 25 %) d’impôts en moins.
Si vous gagnez moins que ce montant, vous ne payez aucun impôt. Mais même si vous gagnez plus, vous ne payez des impôts que sur la partie supérieure à la quotité exemptée d’impôt.
Le montant mentionné ci-dessus est ce qu’on appelle la quotité minimale exemptée d’impôt. Elle s’applique à tout le monde, mais peut être augmentée en fonction de votre situation personnelle (par exemple, si vous avez des enfants à charge).
Le saviez-vous ?
Le montant mentionné ci-dessus est ce qu’on appelle la quotité minimale exemptée d’impôt.
Elle s’applique à tout le monde, mais peut être augmentée en fonction de votre situation personnelle (par exemple, si vous avez des enfants à charge).
Exemple pratique d’impôt des personnes physiques
Supposons que vous gagniez un revenu imposable de 20 000 €. Quel sera le montant de l’impôt des personnes physiques à payer ?
| Tranche de revenus | Taux d’imposition | Revenu dans cette tranche | Impôt |
| De 0 € à 16 320 € | 25 % | 16 320 € | 4 080 € |
| De 16 320 € à 28 800 € | 40 % | 3 680 € | 1 472 € |
Cependant, chaque personne a le droit de bénéficier de la quotité exemptée d’impôts. Celle-ci s’élève à un minimum de 2 727,50 € (10 910 € * 25 %).
Par conséquent, vous paierez 2 824,50 € d’impôt des personnes physiques sur un revenu imposable de 20 000 €.
Taxes additionnelles 💰
Malheureusement, il existe en Belgique d’autres taxes que l’impôt des personnes physiques. Il s’agit des taxes communales et provinciales. Ces taxes additionnelles s’ajoutent à l’impôt des personnes physiques mentionné précédemment.
