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En tant qu’indépendant(e), vous pouvez choisir de travailler avec des frais professionnels que vous inscrivez dans votre comptabilité à l’aide de reçus ou de factures. La somme de ces frais est déduite de votre chiffre d’affaires. Sur le bénéfice restant, vous serez imposé(e).
Vous pouvez également choisir de travailler avec des frais forfaitaires. Il s’agit d’un pourcentage fixe de coûts que vous pouvez déduire de votre chiffre d’affaires. Le montant de ce pourcentage dépend de votre situation (voir ci-dessous).
Le pourcentage de dépenses forfaitaires n’est pas très élevé, de sorte qu’il est généralement préférable d’utiliser les dépenses professionnelles réelles. L’avantage des frais forfaitaires est que vous ne devez pas garder de reçus ou de factures.
Le choix est donc le vôtre. Attention, une combinaison n’est pas possible. En revanche, vous pouvez faire un choix chaque année.
Quel est le montant forfaitaire pour les indépendants ?
Voici un tableau comparatif des frais professionnels forfaitaires pour les indépendants en Belgique, par catégorie et par exercice d’imposition.
| Catégorie d’indépendant | Exercice d’imposition 2026 (revenus 2025) | Exercice d’imposition 2027 (revenus 2026) |
|---|---|---|
| Entreprise individuelle à titre complémentaire ou principal (pas une profession libérale) | 30 % du bénéfice brut, max. €5.930 | 30 % du bénéfice brut, max. €6.070 |
| Profession libérale (prestataire de soins, avocat…) | Par tranches sur vos recettes brutes après cotisations sociales et PCLI, max. €5.210 | Par tranches sur vos recettes brutes après cotisations sociales et PCLI, max. €5.340 |
| Conjoint aidant | 5 % du revenu professionnel après cotisations sociales, max. €5.210 | 5 % du revenu professionnel après cotisations sociales, max. €5.340 |
Cadre XVII de l’impôt des personnes physiques (entreprises industrielles, commerciales ou agricoles)
Vous déclarez votre activité indépendante dans le cadre XVII de l’impôt des personnes physiques (entreprises industrielles, commerciales ou agricoles) ?
Dans ce cas, vos frais forfaitaires peuvent s’élever à 30 % maximum de votre bénéfice brut. Vous obtenez ce bénéfice brut en réduisant votre chiffre d’affaires de l’achat des marchandises vendues, puis de vos cotisations sociales payées et de votre PCLI. C’est sur ce résultat que vous appliquez les 30 %. Vos cotisations sociales et votre PCLI se déduisent ensuite encore comme frais réels, car elles ne sont pas comprises dans le forfait.
Attention!
Le forfait de frais est plafonné à 6.070 € par an pour l’année de revenus 2026 (exercice d’imposition 2027). Ces 30 % courent donc jusqu’à un bénéfice brut de 20.233,33 €. Pour l’année de revenus 2025, le plafond était de 5.930 €.
Exemple pratique
Vous ouvrez une boutique en ligne à titre complémentaire et réalisez un chiffre d’affaires de 8.000 €. Vous avez acheté pour 1.600 € de marchandises et payé 400 € de cotisations sociales.
Votre base de calcul est donc de 6.000 €, c’est-à-dire votre chiffre d’affaires moins l’achat de vos marchandises vendues et moins vos cotisations sociales payées. Vous pouvez y appliquer un forfait de 30 %, soit 1.800 €, pour lequel vous ne devez fournir aucun document. Vos 400 € de cotisations sociales se déduisent ensuite encore comme frais réels, car elles ne sont pas comprises dans le forfait.
Cadre XVIII de l’impôt des personnes physiques (revenus des professions libérales, charges, postes ou autres activités lucratives) ?
Déclarez-vous votre activité indépendante dans le cadre XVIII de l’impôt des personnes physiques (revenus des professions libérales, charges, postes ou autres activités lucratives) ?
Dans ce cas, vous devez calculer le forfait de frais par tranches :
| Tranche de vos recettes brutes après cotisations sociales et PCLI | Pourcentage | Cumulatif |
|---|---|---|
| Jusqu’à 7.720 € | 28,7 % | 2.215,64 € |
| 7.720 € à 15.340 € | 10 % | 2.977,64 € |
| 15.340 € à 25.530 € | 5 % | 3.487,14 € |
| 25.530 € à 87.291,83 € | 3 % | 5.340 € |
Avec un maximum absolu de 5.340 € sur une base annuelle pour l’année de revenus 2026 (exercice d’imposition 2027). Pour l’année de revenus 2025, ce maximum était de 5.210 €. Vous pouvez toujours déclarer séparément vos cotisations sociales payées ou une PCLI en tant que frais.
Exemple pratique
Un avocat débutant a réalisé un chiffre d’affaires de 30.000 euros au cours de sa première année d’exercice. Il a payé 4.500 euros de cotisations sociales au cours de l’année et une PCLI d’une valeur de 500 euros.
Il n’applique pas les tranches sur son chiffre d’affaires complet, mais sur ses recettes brutes après déduction de ses cotisations sociales et de sa PCLI, donc sur 25.000 €. Avec les tranches ci-dessus, cela donne un forfait de frais de 3.460,64 €. Ses 4.500 € de cotisations sociales et sa PCLI de 500 € se déduisent ensuite encore comme frais réels.
| 25.000 € de base (recettes brutes après cotisations sociales et PCLI) | Calcul | Total |
|---|---|---|
| Tranche 1 (7.720 €) | 7.720 € × 28,7 % | 2.215,64 € |
| Tranche 2 (7.620 €) | 7.620 € × 10 % | 762,00 € |
| Tranche 3 (9.660 €) | 9.660 € × 5 % | 483,00 € |
| Total des frais forfaitaires | = 3.460,64 € |
Conjoint aidant
En tant que conjoint aidant, vous pouvez déduire 5 % de votre revenu professionnel après déduction de vos cotisations sociales comme frais forfaitaires, avec un maximum de €5.340 pour l’année de revenus 2026. Nettement moins donc qu’avec un autre statut.
Exemple pratique
Je suis assujetti(e) à la TVA et je souhaite récupérer la TVA ?
L’administration de la TVA ne fonctionne pas sur la base d’un taux forfaitaire. Si vous souhaitez récupérer la TVA, vous devez traiter vos factures d’achat dans votre comptabilité.
Cependant, vous pouvez d’une part récupérer la TVA via vos factures d’achat et d’autre part opter pour le montant forfaitaire lors de votre déclaration à l’impôt des personnes physiques.
Puis-je décider après coup du système à appliquer ?
Bien sûr, vous pouvez inscrire les frais professionnels réels dans votre comptabilité et vérifier à la fin de l’année si les frais professionnels forfaitaires sont finalement plus élevés.
Dans la déclaration annuelle à l’impôt des personnes physiques, vous laissez alors le code de vos frais réels tout simplement vide. Le fisc applique le forfait lui-même. Vous ne devez donc pas inscrire le montant du forfait dans ce code, et c’est précisément là que cela tourne souvent mal.
Toutefois, les chances que les frais forfaitaires s’avèrent effectivement plus élevés que vos frais professionnels réels sont assez faibles.
Comment opter pour les frais forfaitaires ?
En n’inscrivant aucun frais réel dans votre déclaration à l’impôt des personnes physiques. Si vous laissez ce code vide, le fisc vous accorde le forfait automatiquement. Si vous y inscrivez un montant, le fisc calcule avec ce montant, même si le forfait serait plus élevé.
Pour le cadre XVII de l’impôt des personnes physiques (entreprises industrielles, commerciales ou agricoles), il s’agit du code 1606.
Pour le cadre XVIII de l’impôt des personnes physiques (revenus de professions libérales, charges, postes ou autres activités lucratives), il s’agit du code 1657.
Oui. À la dernière étape de votre déclaration à l’impôt des personnes physiques, Dexxter compare automatiquement vos frais professionnels réels avec le forfait auquel vous avez droit.
Si le forfait est plus avantageux, Dexxter n’inscrit pas vos frais réels au code 1606 (cadre XVII) ou au code 1657 (cadre XVIII). Ce n’est qu’ainsi que le fisc applique le forfait plus élevé. Un message vous explique pourquoi ce code reste vide.
Si vos frais réels sont égaux ou supérieurs, rien ne change et Dexxter les inscrit normalement. Vous pouvez toujours choisir d’afficher vos frais réels malgré tout, via un interrupteur, avec un avertissement indiquant que vous y perdez de l’argent.
Deux choses restent valables. Vous devez toujours conserver vos factures d’achat si vous voulez récupérer la TVA, car l’administration de la TVA ne connaît pas de forfait. Et vos cotisations sociales payées peuvent toujours être déclarées séparément à côté du forfait, Dexxter en tient compte.
Conclusion
Le forfait n’est pas toujours avantageux, car il représente au maximum 30 % de votre bénéfice brut, avec un plafond strict. Qui a beaucoup de frais s’en sort presque toujours mieux avec ses frais réels.
Mais pour qui a peu de frais, c’est exactement l’inverse. Et c’est là que cela tourne souvent mal : si vous inscrivez des frais réels inférieurs au forfait, le fisc calcule avec ce montant plus faible. Dexxter compare les deux automatiquement lors de l’introduction de votre déclaration, vous ne devez donc pas faire cette comparaison vous-même.
