Dans cet article, nous abordons tout ce qu’il faut savoir sur l’amortissement dans une entreprise individuelle.
Quels sont les achats qui constituent des investissements ? 🔎
Admettons que vous achetiez un ordinateur portable pour 1500 € et que vous pensiez l’utiliser pendant 3 années.
Vous devrez payer l’ordinateur portable immédiatement. Votre dépense est alors de 1500 €. Mais le coût n’est que de 500 € par année. Chaque année, vous pourrez donc amortir 500 €. En bref, le gouvernement veut que vous amortissiez vos investissements.
Qu’est-ce qu’un investissement ? Un achat plus coûteux qui dure plus d’une année. Il n’y a pas de montant minimum fixe pour parler d’un achat « plus cher », mais en général, vous pouvez prendre 250 € ou plus.
Voulez-vous quelques exemples d’investissements ?
- Frais de bureau : Le mobilier de bureau est considéré comme un investissement à 10 années
- Frais de transport : L’achat d’une voiture, d’un vélo ou d’un scooter électrique doit être amorti
- Technologie et équipement : les ordinateurs, les téléphones et les machines doivent être amortis.
Les investissements dans une entreprise individuelle peuvent donc aller de l’achat de nouveaux équipements à l’investissement dans des biens professionnels tels qu’une voiture ou des locaux.
Conseil d’un comptable
Parfois, les entrepreneurs individuels choisissent un seuil de 250 € par article pour considérer quelque chose comme un investissement.
Sur combien d’années dois-je répartir le coût ?
Vous pouvez en partie choisir vous-même, mais sachez que le fisc donne des lignes directrices. Pour décider sur combien d’années vous allez amortir un achat, vous devrez raisonner sur sa durée de vie utile. Par exemple, une machine durera probablement dix années, mais un téléphone portable n’en durera peut-être que trois.
Que signifie l’amortissement pour votre comptabilité ?
Plus vous avez de dépenses, plus votre revenu imposable est faible et moins vous avez d’impôts à payer ? Il est donc utile de pouvoir intégrer des coûts !
Dans le cas des investissements, vous devez répartir les frais sur plusieurs années, de sorte qu’un certain montant de frais sera ajouté chaque année. L’avantage fiscal reste donc le même. Néanmoins, il peut parfois être pratique de déduire un achat en tant que frais en une seule fois.
Cela peut être le cas, par exemple, si vous changez de statut ou si vous dépassez un montant limite.
Conseil:
Lorsque vous introduisez dans Dexxter qu’un achat est un investissement, celui-ci est automatiquement débité, pratique et facile !
Que faire avec la TVA ?
Je suis assujetti à la tVA
Si vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez bien sûr récupérer la TVA payée via votre déclaration de TVA. Dans l’exemple, vous aviez acheté un ordinateur portable pour 1 500 euros HTVA, sur lequel vous avez donc payé une TVA supplémentaire de 21 % dans le magasin, soit 315 euros.
Il est évident que vous ne devez pas inclure cette TVA payée dans l’amortissement, car vous récupérerez cette partie de la TVA payée via votre prochaine déclaration de TVA. L’inclure à la fois dans l’amortissement et la récupérer via votre déclaration de TVA suivante aurait alors un double impact, ce qui n’est évidemment pas autorisé.
Je ne suis pas assujetti à la TVA ou je suis exonéré(e) de TVA
Si vous n’êtes pas assujetti à la TVA, vous ne pourrez pas récupérer la partie de la TVA supplémentaire payée par le biais d’une déclaration de TVA. Dans ce cas, la TVA payée fait en effet partie du coût.
Supposons que, dans notre exemple, vous soyez un entrepreneur non assujetti à la TVA. Vous pouvez alors amortir 1 500 € hors TVA + 315 € de TVA payée. Votre nouvel ordinateur portable vaut donc 1 815 €, ce qui constitue un investissement dans votre comptabilité, que vous amortirez ensuite au cours des 3 prochaines années.
Amortissement ou déduction unique : qu’est-ce qui est le plus avantageux ?
Comme indiqué précédemment, l’avantage fiscal est le même. Pourtant, de nombreux entrepreneurs préfèrent amortir rapidement. En effet, plus vous amortissez vite, plus vous pouvez profiter rapidement de l’avantage fiscal.
Si vous avez une année au cours de laquelle vous gagnez exceptionnellement beaucoup, la partie supplémentaire pourrait commencer à être imposée dans une tranche d’imposition suivante. Cette année-là, il serait alors commode d’engager des dépenses supplémentaires sans avoir à amortir.
Différentes méthodes d’amortissement
Il existe différentes méthodes d’application de l’amortissement dans une entreprise individuelle. Les plus courantes sont les suivantes
- L ‘amortissement linéaire : Cette méthode consiste à amortir le coût d’un investissement de manière uniforme sur sa durée d’utilisation.
- L’amortissement dégressif : Il consiste à amortir un pourcentage plus élevé du coût au cours des premières années de vie d’un actif, ce qui permet d’absorber rapidement la dépréciation.
- Amortissement progressif: cette méthode consiste à amortir davantage chaque année. Vous amortissez donc moins les premières années que les dernières.
L’entreprise individuelle présente un avantage supplémentaire : l’ année de l’achat, vous pouvez choisir la date du début de l’amortissement.
Comment calculer l’amortissement annuel ?
La plupart des entreprises pratiquent l’amortissement linéaire, ce qui signifie qu’elles amortissent le même montant chaque année.
La formule pour calculer l’amortissement annuel est la suivante : pourcentage de l’entreprise * montant de l’achat / durée de vie. Si vous faites votre comptabilité dans Excel, vous devrez ajouter ce montant à vos dépenses chaque année. Si vous faites votre comptabilité dans Dexxter, cela se fait automatiquement.
Le saviez-vous ?
Ne vous inquiétez pas, Dexxter calcule automatiquement l’amortissement pour vous
Que faire si mon achat est entièrement débité ?
Continuez à utiliser🙏
Bien sûr ! Ce n’est pas parce qu’un achat a été amorti que vous ne pouvez plus l’utiliser. Qui sait, peut-être que votre téléphone portable peut durer encore 2 années ou que votre bureau n’est pas du tout cassé. En revanche, vous ne pourrez plus ajouter de dépenses à vos comptes.
Vendez 💶
C’est autorisé ! Cependant, vous devrez ajouter le prix de vente à vos revenus. Vous pouvez le faire via les revenus du jour ou en créant une facture.
Donner à un parent ou à un ami 🫂
Donner un achat n’est effectivement pas autorisé. Mais […] vous pouvez le « vendre à vous-même » pour sa valeur marchande. Vous pouvez trouver cette valeur marchande en recherchant les prix sur des sites d’occasion.
Les revenus supplémentaires de votre entreprise individuelle peuvent être ajoutés à votre comptabilité au moyen d’une facture ou de revenus du jour.
Une fois que vous l’aurez racheté à vous-même, vous pourrez bien sûr le donner.
Faire un don à une œuvre de bienfaisance🤲
Donner des affaires à des œuvres de bienfaisance va à l’encontre du principe de poursuite d’une activité lucrative. Le même principe s’applique donc ici, à savoir que vous devez d’abord l’acheter à vous-même pour être autorisé à le donner.
Se débarrasser 🚮
Si l’objet n’est effectivement plus utilisable et qu’il est donc prêt à être mis à la poubelle. Alors, bien sûr, vous pouvez le faire et dans ce cas, vous ne devez pas enregistrer de revenus supplémentaires dans votre dossier. Une vente à soi-même n’est pas nécessaire dans ce cas, puisque la valeur marchande est de toute façon de 0 €.
