En tant qu’indépendant, vous souhaitez naturellement que votre comptabilité soit impeccable. Vous recherchez toutes les dépenses professionnelles possibles afin de réduire votre bénéfice imposable. Et avouez-le : pour une présentation importante, un événement de réseautage ou une séance photo, vous voulez être à votre avantage. Une visite chez le coiffeur semble alors être un investissement logique dans votre image professionnelle. Mais le fisc voit-il les choses de la même manière ?
La réponse courte est généralement : non. Mais comme toujours en matière fiscale, il existe des nuances et des exceptions qui méritent d’être mentionnées. Dans cet article, nous plongeons au cœur du monde des soins esthétiques et de la fiscalité.
La règle de base du fisc : frais professionnels ou dépenses privées ?
Pour comprendre pourquoi vous ne pouvez généralement pas déduire ce nouveau balayage ou cette coupe undercut soignée, il faut se pencher sur la définition d’un frais professionnel. Selon le fisc belge, une dépense doit remplir trois conditions strictes pour être déductible :
1️⃣ Le frais professionnel a-t-il été payé pendant la période imposable ?
2️⃣ La dépense professionnelle a-t-elle été engagée pour obtenir ou conserver des bénéfices ?
3️⃣ Pouvez-vous prouver cette dépense professionnelle ?
Le problème pour le coiffeur réside dans la deuxième condition. L’administration fiscale estime que vos cheveux poussent même lorsque vous ne travaillez pas. Vous allez chez le coiffeur pour votre hygiène personnelle et votre apparence générale dans la vie quotidienne. Que vous soyez boulanger, consultant en informatique ou plombier : se faire couper les cheveux est considéré comme une dépense privée.
Pourquoi « soigner son apparence pour le client » ne suffit pas
De nombreux entrepreneurs affirment que leur apparence est leur carte de visite. « Si j’ai l’air négligé, je n’obtiens pas de contrats », entend-on souvent. Bien que cela soit tout à fait logique d’un point de vue humain, le fisc est intransigeant.
Il existe un arrêt jurisprudentiel célèbre qui stipule que les dépenses liées à l’habillement et aux soins de l’apparence relèvent de la « sphère personnelle ». Même si votre apparence contribue à votre succès, elle n’est pas considérée comme une nécessité directe pour l’exercice de votre profession. Cela vaut d’ailleurs non seulement pour le coiffeur, mais aussi pour le maquillage, les manucures et la plupart des vêtements professionnels (à moins qu’il ne s’agisse de vêtements de protection spécifiques ou d’un uniforme).
L’exception : quand est-ce déductible ?
N’y a-t-il donc vraiment aucun cas où vous pouvez télécharger cette facture de coiffeur dans Dexxter ? Si, mais la charge de la preuve vous incombe entièrement et la situation doit être très spécifique.
Professions artistiques et médias
Les acteurs, les présentateurs de télévision et les mannequins ont des arguments plus solides. Si un acteur doit se rendre chez le coiffeur pour un rôle spécifique (par exemple, se teindre les cheveux en blond platine pour un personnage), il s’agit alors d’une dépense professionnelle directe. La coiffure est alors devenue un « outil de travail ».
Séances photo et publicité spécifique
Imaginons : vous organisez une séance photo professionnelle pour le lancement de votre nouveau site web ou une campagne dans un magazine. Vous vous faites coiffer spécialement pour cette séance, puis votre coiffure redevient « normale » (ou le coiffeur se déplace sur place). Dans ce cas, vous pouvez essayer de déclarer les frais engagés pour cette journée spécifique comme frais de publicité. Attention : cela concerne souvent uniquement la mise en forme de ce jour-là, et non votre coupe mensuelle.
Et si je suis créateur de contenu ?
À l’ère numérique actuelle, un groupe important d’entrepreneurs s’est ajouté, pour qui l’apparence est littéralement leur modèle économique : les créateurs de contenu et les influenceurs.
Pour un influenceur qui publie quotidiennement des vidéos sur la beauté, la mode ou le lifestyle, l’apparence est indissociable des revenus. Si un influenceur beauté réalise une vidéo dans laquelle un soin de coiffure spécifique est testé ou présenté, il existe un lien direct avec la création de contenu.
Qu’en est-il de la fiscalité pour les créateurs de contenu ? Bien que les règles de base restent les mêmes pour eux, on observe plus souvent chez les créateurs de contenu une « utilisation mixte ». Une partie de la visite chez le coiffeur est destinée au contenu (professionnel), une autre partie à la vie privée. En théorie, on pourrait faire valoir qu’un pourcentage des frais est déductible.
🚨 Attention : l’administration fiscale reste très prudente sur ce point. Si, en tant que créateur, vous déclarez des frais de coiffeur, veillez à pouvoir associer le contenu qui en résulte (la vidéo, la publication, la campagne) à la facture de cette date. Sans preuve tangible que la dépense a directement généré des revenus, un contrôleur rejettera sans aucun doute cette demande.
La TVA et le coiffeur
Même si vous recevez une facture de votre coiffeur au nom de votre entreprise, cela ne signifie pas pour autant que la TVA est automatiquement déductible. Comme cette dépense est presque toujours considérée comme une dépense privée, vous ne pouvez pas récupérer la TVA.
Si vous le faites quand même sans dossier solide, vous risquez non seulement, en cas de contrôle, que la dépense soit rejetée, mais vous devrez également rembourser la TVA, majorée d’une amende et d’intérêts.
Que pouvez-vous alors déduire pour votre image ?
Si le coiffeur n’est pas autorisé, qu’est-ce qui l’est ? Il existe quelques éléments étroitement liés à l’apparence et à la présentation qui sont déductibles :
- Vêtements de travail spécifiques : pensez à un tablier pour un coiffeur, des chaussures de sécurité pour un entrepreneur ou un t-shirt personnalisé avec votre logo.
- Frais de publicité : le photographe qui réalise vos portraits professionnels est déductible à 100 %. La maquilleuse présente lors de la séance l’est généralement aussi.
- Frais de représentation : un déjeuner avec un client pour conclure un accord est déductible à 69 %. Vous êtes certes sous votre meilleur jour lors de ce déjeuner, mais l’accent est mis sur la relation professionnelle.
Conclusion : mieux vaut s’abstenir…
Même s’il est tentant de classer votre visite chez le coiffeur dans la rubrique « marketing » ou « représentation », c’est un risque qui en vaut rarement la peine. Le fisc considère le coiffeur comme un besoin fondamental de l’individu, et non de l’entreprise.
Vous êtes créateur de contenu ou vous êtes sous les feux de la rampe ? Dans ce cas, consultez toujours d’abord votre comptable ou voyez comment vous pouvez justifier ces dépenses dans Dexxter. Pour le travailleur indépendant moyen, la règle est la suivante : profitez de votre moment chez le coiffeur, mais payez avec votre carte privée. Ainsi, vous dormirez sur vos deux oreilles (et avec une belle coiffure).
