Tenir sa comptabilité en tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e), c’est vraiment facile, entrons dans le vif du sujet ! Surtout si vous êtes un étudiant-entrepreneur qui s’appuie sur Dexxter, l’application de comptabilité numérique pour prendre le contrôle de votre comptabilité vous-même !
Avec Dexxter , nous avons créé une application comptable simple ciblant spécifiquement le créneau étudiant-entrepreneur avec une entreprise individuelle !
Mais assez parlé de Dexxter, car dans cet article, nous allons voir comment faire rentrer des frais en tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e) ! Car les frais engagés en tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e) ne sont donc pas toujours déductibles des impôts.
Des restrictions légales d’une part.
D’une part, parce que l’administration fiscale impose un certain nombre de restrictions, il s’agit simplement de restrictions légales, vous n’avez donc pas le choix. Exemple concret : les frais de restaurant ne sont déductibles qu’à 69 %. Même si ces frais de restaurant étaient à 100 % liés à votre activité (et donc à 100 % professionnels), le ficus impose toujours une restriction de 69 %.
Soit dit en passant, ces restrictions ne s’appliquent pas spécifiquement à l’étudiant entrepreneur(e)-entrepreneur(e), elles s’appliquent généralement à tout travailleur indépendant.
Maintenant, vous pouvez soit aller chercher une liste de toutes ces restrictions et les appliquer en permanence, soit simplement utiliser Dexxter. En effet, Dexxter tient compte de toutes ces restrictions légales pour vous et les applique de manière entièrement automatique. Pratique, non ?
Pouvoir le prouver, en revanche…
Les services que vous voulez mettre dans votre comptabilité en tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e) ne sont par contre pas (entièrement) déductibles, car le fisc peut aussi refuser la déduction de certains frais.
Par exemple, si l’étudiant(e)-entrepreneur(e) ne peut pas prouver que les dépenses engagées sont effectivement destinées à son entreprise. En d ‘autres termes, le fisc peut donc refuser certaines dépenses s’il s’avère qu’il ne s’agit pas de dépenses professionnelles (ou que vous ne pouvez pas le prouver suffisamment).
Quelques nuances tout de même que nous tenons à préciser ! Par exemple, lors d’un contrôle fiscal, le fisc n’est pas autorisé à juger du coût d’opportunité. Qu’est-ce qu’une telle évaluation d’opportunité dans la pratique ?
Étudiant(e)-entrepreneur(e) : les coûts et le fisc
Pour commencer, nous allons brièvement donner la définition d’une charge comptable telle qu’elle apparaît dans le règlement. Non pas parce que cette définition est importante, mais plutôt pour montrer à quel point elle est large et vague.
Les frais comptables ne sont des frais professionnels déductibles fiscalement que s’ils sont faits ou supportés au cours de la période imposable en vue d’obtenir ou de conserver des revenus imposables (Art 49 CIR 92).
Bien entendu, cela laisse et laissera toujours une grande place à l’interprétation. Après tout, estimer si quelque chose peut figurer dans vos comptes n’est jamais une science exacte. Même si, en tant qu’étudiant entrepreneur, vous faites appel à un comptable pour le faire, il s’agit toujours d’une estimation (qui vient en fait de vous).
Qui prouve ?
La loi impose au contribuable, c’est-à-dire à l’entrepreneur, la charge de la preuve pour les frais professionnels (c’est-à-dire les frais que vous contribuez à votre entreprise). Dans la pratique, l’administration fiscale accepte plus facilement que certains frais soient déductibles de votre comptabilité. Par exemple, les vérificateurs ne posent normalement que peu ou pas de questions lors de la comptabilisation des frais de bureau, des frais administratifs, des achats de biens commerciaux, etc.
En revanche, ils voient souvent de près les frais de voyage, les cadeaux, les frais de restaurant, etc.
Pas de jugement d’opportunité par les autorités fiscales
Les autorités fiscales ne doivent pas soumettre la déduction des dépenses à un jugement d’opportunité. En d’autres termes, le fisc ne peut pas refuser des dépenses dans votre comptabilité parce qu’il n’en voit pas l’utilité ou l’opportunité. Nous reviendrons sur ce point dans les exemples ci-dessous !
Bien entendu, la condition de finalité peut être prise en compte lors d’un contrôle. Cela signifie que vous pouvez justifier la dépense. Ne vous inquiétez pas, cela aussi sera clair dans un instant grâce aux exemples ci-dessous !
Exemples de frais en tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e)
Achat d’un ordinateur portable 💻
Un ordinateur portable figure dans la comptabilité pour un montant de 2 000 euros. De plus, en tant qu’étudiant(e)-entrepreneur(e), cet achat vous fait réaliser une perte selon votre comptabilité.
Dernière condition : le coût est autorisé dans votre comptabilité, pas de souci ! Presque tous les entrepreneurs ont besoin d’un ordinateur portable pour tenir leur comptabilité. La justification d’un ordinateur portable pour maintenir ou augmenter vos revenus est donc bien là.
Jugement d’opportunité : un auditeur ne peut pas refuser d’acheter cet ordinateur portable plus cher parce qu’il n’en voit pas l’intérêt. Il ne peut donc pas juger que vous auriez tout aussi bien pu faire votre gestion sur papier, donc ne pas avoir à acheter l’ordinateur portable et que vous auriez pu en tirer un bénéfice.
La déductibilité des frais de voiture 🚗
Un inspecteur ne peut pas refuser des frais de voiture parce que, selon lui, vous auriez également pu vous déplacer en transports publics ou à vélo (appréciation d’opportunité).
Dès lors que vous pouvez prouver que vous avez fait ces frais de voiture pour maintenir ou augmenter vos revenus, ils peuvent entrer dans votre comptabilité. Les raisons professionnelles peuvent être des visites à des clients, des fournisseurs, des collègues, ….
Une campagne publicitaire 📢
Le coût d’une campagne publicitaire ne doit pas être jeté hors de votre comptabilité parce que vous ne pouvez pas prouver qu’elle a entraîné une augmentation de vos revenus.
Vous vous êtes bien lancé dans cette campagne de publicité parce que vous aviez la certitude de maintenir ou d’augmenter vos revenus grâce à elle, cela suffit pour satisfaire à la condition de finalité. S’il s’avère par la suite que les revenus n’ont pas augmenté, ce n’est pas une raison pour qu’un auditeur rejette ces coûts de votre comptabilité.
Le commentaire administratif de l’administration fiscale indique d’ailleurs que les vérificateurs ne doivent pas perdre de vue que les coûts ne produisent pas toujours les résultats escomptés et que cela ne constitue pas en soi un argument pour les rejeter.
En conclusion, nous vous conseillons de veiller à ne pas exagérer vos frais professionnels en tant qu’étudiant-entrepreneur. Veillez toujours à ce que vos coûts restent raisonnables et que vous puissiez justifier pourquoi vous les avez faits dans un contexte professionnel.
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Mais bien sûr, en tant qu’étudiant-entrepreneur, vous pouvez aussi faire appel à de nombreux écosystèmes qui peuvent vous soutenir davantage pendant votre parcours d’entrepreneur, commeGentrepreneur ou SINC, par exemple.
Il est intéressant de savoir que Dexxter collabore activement avec bon nombre de ces écosystèmes, ce qui signifie qu’en tant qu’étudiant-entrepreneur, vous pouvez également bénéficier d’une réduction intéressante lors de l’achat d’un abonnement annuel.
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