Lorsqu’un entrepreneur achète quelque chose dont le prix est plus élevé, vous entendez déjà le mot « investissement » et peut-être même le mot exotique « amortissement ».
Il s’agit donc d’un entrepreneur qui achète pour son entreprise quelque chose dont le prix est déjà un peu plus élevé, d’une part, et qui va durer plus longtemps, d‘autre part.
Ce type d’achat peut (parfois, parfois non) être qualifié d’investissement. Nous allons d’abord aborder la théorie d’un investissement et de l’amortissement qui y est associé, puis nous clarifierons les choses à l’aide d’un exemple de calcul !
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Qu’est-ce qu’un amortissement ?
1️⃣ Soit vous avez un achat standard que vous mettez directement dans vos dépenses(e).
En fait, il s’agit de tous les achats qui ne sont pas des « investissements ». Vous pouvez les introduire en une seule fois. Vos coûts augmenteront donc du montant de l’achat en une seule fois.
Quels sont des exemples d’achats standards ? Les biens commerciaux, le petit matériel de bureau, les cotisations sociales, votre facture mensuelle d’électricité… la plupart des achats entrent dans cette catégorie. L’impact sur vos comptes est également toujours le même : le prix d’achat augmente vos dépenses du même montant.
2️⃣ Soit vous avez un investissement avec amortissement.
Ici, l’achat n’entre pas immédiatement dans vos coûts dans la comptabilité, mais il va falloir étaler l’achat sur plusieurs années. Vous payez toujours le montant total à votre fournisseur lors de l’achat, seulement le coût va être étalé sur plusieurs années.
Parce que vous avez acheté un objet d’une certaine valeur (pensez à 250 euros ou plus) et qui durera plus d’une année (une estimation au moment de l’achat, bien sûr) , il s’agit d’un investissement, qui doit donc être amorti.
À partir de quel montant un achat constitue-t-il un investissement ?
Vous savez déjà qu’il existe de nombreuses « zones d’ombre » en comptabilité. Ainsi, il n ‘a jamais été légalement établi à partir de quel montant un achat doit être considéré comme un « investissement ».
Conseil d’un comptable
Une bonne indication d’un investissement est une valeur d’achat de 250 € par article, mais ce chiffre n’est lui aussi qu’une indication.
Pour les petits achats, le fisc fait preuve de tolérance : il est évident que vous ne devez pas considérer comme un investissement un perforateur de 20 euros qui peut durer 10 années ! Même si c’est autorisé, comptabiliser un achat de faible valeur comme un investissement ne posera jamais de problème.
Chaque année, nous ajouterons donc une partie de l’achat (= investissement) comme coût dans la comptabilité (= amortissement). L’amortissement consiste donc simplement à laisser un achat entrer dans le coût dans votre comptabilité de manière échelonnée.
L’amortissement : un exemple de calcul 🧮
Supposons que vous achetiez un nouveau bureau spacieux. Cela représente un achat assez lourd de 1 500 euros hors tva. Du matériel un peu plus cher, mais votre emploi complémentaire tourne à plein régime et votre matériel devrait suivre ! Le nouvel achat vient s’insérer dans l’espace bureau que vous avez aménagé pour votre activité indépendante.
Bien sûr, vous aurez dû effectuer un paiement immédiat de 1 500 euros + TVA, mais cet impact sur votre compte en banque n’égalera pas l’impact sur vos comptes. En effet, nous allons répartir l’impact de l’achat sur plusieurs années dans la comptabilité, justement parce que votre bureau va également servir à votre entreprise pendant plusieurs années. Nous allons donc ici devoir amortir : répartir le coût d’achat du bureau sur plusieurs années dans vos comptes.
Cela signifie que nous devons estimer le nombre d’années que durera votre bureau, une estimation évidemment presque impossible. Heureusement, le législateur nous aide en nous donnant un certain nombre de conseils en ce qui concerne les périodes indicatives.
Quel est l’impact de la durée d’amortissement sur ma comptabilité ?
Pour compléter notre exemple ci-dessus, vous choisissez d’amortir votre bureau sur 10 années, conformément aux directives données par l’administration fiscale.
Vous avez immédiatement payé 1 500 euros HT au magasin. L’impact financier est donc là immédiatement sur votre compte bancaire, mais nous devons étaler l’impact sur vos chiffres en comptabilité sur 10 années.
Cela signifie que nous répartissons la valeur d’achat hors TVA sur 10 années. Il y aura donc un coût de 150 euros chaque année dans vos comptes. Réparti sur les 10 années à venir, l’achat de votre bureau entrera donc progressivement dans vos chiffres comptables.
Qu’en est-il alors de la TVA ?
Que faire si je suis assujetti à la TVA ?
Si vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez évidemment récupérer la TVA payée via votre déclaration de TVA. Dans notre exemple, vous avez acheté un bureau de 1 500 euros HTVA, sur lequel vous avez donc payé une TVA supplémentaire de 21% en magasin, soit 315 euros.
Bien entendu, il n’est pas nécessaire d’inclure cette TVA payée dans l’amortissement, car vous récupérerez assez rapidement cette partie de la TVA payée via votre prochaine déclaration de TVA. L’inclure à la fois dans l’amortissement et la récupérer via votre déclaration de TVA suivante aurait alors un double impact, ce qui n’est évidemment pas autorisé.
Et si je ne suis pas assujetti à la TVA ?
Si vous n’êtes pas assujetti à la TVA, vous ne pourrez pas récupérer la partie de la TVA supplémentaire payée par le biais d’une déclaration de TVA. Dans ce cas, la TVA payée est bien un élément de votre amortissement.
Dans notre exemple, si vous êtes un entrepreneur non assujetti à la TVA, vous êtes autorisé à amortir 1 500 EUR hors TVA + 315 EUR de TVA payée. Cela fait donc de votre nouveau bureau d’une valeur de 1 815 euros un investissement comptable que vous amortirez ensuite sur les 10 prochaines années.
Plutôt regarder que lire ? 🍿
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Bien entendu, dans un profil assujetti à la TVA, vous verrez une autre vidéo, car Dexxter s’adapte totalement. Vous n’êtes pas seul en tant qu’indépendant (en démarrage), que cela soit clair !
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