Un client vous paie votre facture comme il se doit, mais y ajoute un petit quelque chose en plus. Un petit billet, quelques pièces, ou un montant arrondi lors d’un virement. C’est agréable, mais cela soulève immédiatement la question suivante : devez-vous déclarer ce pourboire, et si oui, comment l’intégrer dans votre comptabilité ?
Les pourboires sont-ils imposables en Belgique ? 💰
Les pourboires sont sans aucun doute considérés comme des revenus professionnels. Vous devez donc les ajouter à votre chiffre d’affaires. Cela signifie qu’ils sont pris en compte pour :
- votre impôt des personnes physiques
- vos cotisations sociales
Exemple
Vous recevez 700 € de pourboires au cours d’une année. Ce montant s’ajoute à vos autres revenus. Les revenus supplémentaires provenant des pourboires augmentent votre revenu imposable total et peuvent avoir une incidence sur le taux d’imposition que vous payez.
Qu’en est-il de la TVA ? 📊
Cela prête souvent à confusion chez les indépendants. Tout dépend s’il s’agit de pourboires volontaires ou obligatoires.
Pourboire volontaire
- Peut être versé en espèces, par virement ou via le terminal de paiement.
- Aucune TVA n’est due, car il ne s’agit pas d’une partie obligatoire du prix.
- Vous devez toutefois vous inscrire pour l’enregistrer comme revenu imposable.
Pourboire obligatoire ou frais de service
- Il figure sur votre facture, votre liste de prix ou votre menu.
- Le client doit le payer.
- Cela fait partie de votre prix et est donc soumis à la TVA.
Exemples
- Le client paie votre facture de 121 € et arrondit volontairement à 130 €. Aucune TVA ne s’applique sur ces 9 €, mais ils sont imposables dans le cadre de l’impôt des personnes physiques.
- Vous indiquez sur votre liste de prix : « Prix 100 € + 10 % de frais de service ». Ces frais de service sont obligatoires et vous devez donc y ajouter la TVA.
Comment comptabiliser les pourboires en tant qu’entreprise individuelle ? 🧮
Vous vous inscrivez pour chaque pourboire comme pour tout autre revenu. Faites-le immédiatement, afin de ne rien oublier.
Pourboire volontaire
- Enregistrez-les dans Rapports > Revenus et dépenses en tant que « saisie manuelle » sur la ligne Revenus – Général
Frais de service obligatoires
- Enregistrez-les simplement comme faisant partie de votre chiffre d’affaires avec TVA.
Idées reçues courantes ⚠️
Il circule pas mal d’idées fausses. En voici quelques-unes qui persistent :
- « Pas besoin de déclarer les petits pourboires. » ➡️ Faux. Même 1 € compte.
- « Les pourboires en espèces sont exonérés d’impôt. » ➡️ Non. Ils sont seulement exonérés de TVA. Ils restent toujours imposables.
- « En tant qu’entreprise individuelle, je peux garder les pourboires à part. » ➡️ Faux. Tout ce que vous gagnez grâce à votre activité constitue un chiffre d’affaires.
Et si vous avez du personnel ? 🧰
Les règles varient selon la situation :
- Les clients donnent directement au personnel ➡️ Pas de chiffre d’affaires pour votre entreprise. L’employé doit le déclarer lui-même comme revenus divers dans l’impôt des personnes physiques.
- Tous les pourboires passent par vous ou par la caisse ➡️ Ils comptent alors comme chiffre d’affaires et vous devez les inscrire.
En bref 🥜
- Les pourboires sont toujours des revenus imposables en Belgique.
- Pourboire volontaire (espèces, carte, virement) ➡️ pas de TVA, mais imposable.
- Frais de service obligatoires ➡️ la TVA s’applique.
- Notez toujours les pourboires dans votre comptabilité.
- Même les petits montants comptent.
- Des règles distinctes s’appliquent au personnel.
Liens utiles 🔗
Recevoir un don en tant qu’entreprise individuelle : que faut-il savoir ?
