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Cher/Chère
En traitant les factures d’achat, je remarque que pour certains frais soumis à une limitation de la tVA, la tVA non déductible n’apparaît nulle part sur la tVA déductible, comme les frais de voiture (max. 50 %) ou les forfaits télécom (75 %). J’ai par exemple une facture de carburant de 141,50 euros (116,94 hors TVA + 24,56 TVA) pour laquelle la TVA est déductible à hauteur de 50 % maximum et le coût à hauteur de 75 %.Quel montant est repris dans la comptabilité ? Il s’agit de 93,85 euros, mais je ne sais pas comment ce montant a été calculé. Normalement, la déclaration de TVA devrait se présenter comme suit :
Grille 82 : 116,94 euros + tVA non déductible 12,28 euros = 129,22 euros
Grille 59 : 12,28 euros
La partie privée ne figure nulle part dans la comptabilité ou la déclaration.
Le montant de 129,22 euros devrait alors être limité à 75 % à usage professionnel dans la comptabilité, soit 96,92 euros et non 93,85 euros.
Comment comptabiliser une voiture utilisée à 80 % à des fins professionnelles et dont la tVA n’est déductible qu’à hauteur de 35 % ? En d’autres termes, où vont les 65 % de tVA non déductible et les 20 % de frais professionnels non déductibles ?