tVA achat NL / vente en BE

Je vous donne le résumé de l'AI :

1. Votre calcul est-il correct ?

Oui, le calcul que vous effectuez pour déterminer votre marge est correct :

• Prix d'achat (hors TVA) : 100,00 €

• Prix de vente (tVA incluse) : 150,00 €

• Prix de vente (hors TVA) : 150 € / 1,21 = 123,97 €

• TVA à reverser à l'état : 150 € - 123,97 € = 26,03 €

• Bénéfice brut : 123,97 €

- 100,00 € = 23,97 €

Votre « bénéfice » (marge) est en effet calculé sur les montants hors TVA, car la TVA que vous percevez auprès de la personne privée belge ne vous appartient pas, mais doit être reversée à l'État belge.

2. Qu'en est-il de la « tVA en + et en - » lors d'un achat IC ?

Lors d'un achat aux Pays-Bas (acquisition IC), voici ce qui se passe dans votre déclaration de TVA belge :

1. tVA due (+) : vous calculez vous-même 21 % de tVA sur les 100 € (soit 21 €) et vous indiquez ce montant comme dû à l'État belge.

2. TVA déductible (-): comme vous êtes un entrepreneur assujetti à la TVA, vous pouvez immédiatement déduire ce même montant (21 €) dans cette même déclaration.

Résultat : au moment de l'achat, vous payez effectivement 0 € de tVA de votre poche. Par conséquent, votre coût réel pour le calcul de la marge est bien les 100 € indiqués sur la facture du fournisseur néerlandais.

En résumé

Pour vous, en tant qu'exploitant d'une boutique en ligne, la tVA est une taxe « transparente » : vous ne la payez pas sur vos achats (en raison du report) et vous ne la comptabilisez pas sur vos ventes (vous la reversez). Votre marge correspond toujours à la différence entre votre prix de vente net et votre prix d'achat net.