Bonjour à tous,
J’ai trois factures impayées d’un client qui va probablement déposer le bilan. Elles sont comptabilisées comme des revenus sur lesquels je dois payer la tVA et des impôts, mais je n’ai jamais reçu d’argent pour cela. Y a-t-il un moyen de le signaler dans votre déclaration d’impôts afin que je ne sois pas imposé sur ces montants ? Quelles sont les autres mesures à prendre ?
Merci d’avance.
Question intéressante, j'ai trouvé ceci sur Internet :
Factures impayées et impôts
Pour comptabiliser une facture impayée, l'administration fiscale applique le principe de « proportionnalité ». En bref, si vous avez envoyé un nombre de e-mails de rappel pour une facture de 50 €, cela suffira généralement aux yeux du fisc. Mais pour un montant plus important, un simple rappel ne suffira pas. Vous ne pouvez la passer en perte que si vous avez vraiment épuisé toutes les possibilités, de l'incassable par une agence de recouvrement à la mise en demeure par un huissier ou un avocat.Il est établi qu'une facture est pas payé ? Vous pouvez alors la passer en perte via votre comptable, elle sera ainsi déduite de votre revenu imposable. Vous avez une entreprise individuelle avec une comptabilité simple ? Il suffit alors de créditer la facture.Il n'est pas encore certain qu'une facture soit pas payé ? Demandez alors à votre comptable d'enregistrer une dépréciation, afin que la facture soit provisoirement retirée de votre comptabilité. Si la facture est finalement payée dans l'année suivante, la dépréciation est annulée et vous enregistrez simplement ces revenus dans votre bénéfice. S'il s'avère l'année suivante que la facture est définitivement perdue, vous pouvez la passer définitivement en perte.
Récupérer la tVA sur une facture impayée
En principe, la tVA est due, sauf dans les 3 cas suivants :
Lorsque votre client est en faillite.
Lorsque votre client fait l'objet d'une procédure judiciaire.
Lorsque vous disposez d'une attestation de « irrécouvrabilité ».
Vous pouvez récupérer la TVA sur une facture définitivement impayée lors de votre déclaration de TVA suivante, dans la case « régularisations en faveur du contribuable », via Intervat.Cependant, toutes les factures impayées ne se valent pas.
Scénario 1 : mon client est en faillite
Votre client a-t-il récemment été déclaré en faillite ? Vous pouvez éventuellement récupérer les biens livrés ou une partie de la dette impayée par l'intermédiaire du curateur. Mais souvent, vous vous retrouvez les mains vides. Vous devez alors vous contenter d'une attestation du curateur indiquant que la facture ne sera pas payée. Vous pouvez ainsi récupérer la tVA et déduire la facture de vos impôts. Et même si vous ne récupérez qu'une partie du montant, vous pouvez demander une attestation au curateur pour le montant restant.Conseil : vous devez effectuer des achats de biens pour un client ? Travaillez alors autant que possible avec une facture d'acompte, afin que cette sortie de trésorerie soit déjà (partiellement) remboursée. Vous pouvez également inclure une « clause de réserve de propriété » dans vos termes et conditions. En cas de faillite, cela peut vous aider à retourner les biens qui sont encore pas payés. Vous pourrez ainsi les utiliser comme matériel de réserve.Scénario 2 : mon client refuse de payer (et n'est pas en faillite) Bien sûr, vous essayez d'abord de comprendre le problème et de le résoudre avec votre client. Mais parfois, vous ne parvenez tout simplement pas à trouver un accord.Votre client refuse de payer alors qu'il n'est pas en faillite ? Vous devez alors prouver que vous avez tout mis en œuvre pour recouvrer la facture. La difficulté réside dans le fait que vous devez le prouver au cas par cas. Vous ne pouvez donc pas simplement comptabiliser une dépréciation sur toutes les factures pas payées.Vous devrez constituer un dossier pour chaque facture, contenant tous les rappels, e-mails et autres communications. S'agit-il d'un montant important ? Dans ce cas, l'administration fiscale ne considérera que vous avez tout mis en œuvre que si vous pouvez également présenter une mise en demeure. Vous disposez d'une attestation d'irrecouvrabilité ? Dans ce cas, vous pouvez également récupérer la tVA. Que pouvez-vous faire dès maintenant ? Si vous ne l'avez pas encore fait, c'est le moment de faire le point sur toutes les factures en souffrance. Quels e-mails et lettres de rappel avez-vous envoyés ? Quelles communications avez-vous déjà eues avec le client ? Y a-t-il des faillites pour lesquelles vous devez encore demander une attestation ? Pouvez-vous encore envoyer une mise en demeure ?
Essayez-le surtout par vous-même. Même si vous n’avez pas encore de numéro d’entreprise, vous pouvez déjà commencer.
