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En Belgique, vous payez l’impôt des personnes physiques par tranches. Autrement dit : plus vous gagnez, plus le pourcentage appliqué à la partie supérieure de vos revenus est élevé.
Dans cet article, vous découvrez quelles sont ces tranches en 2025, comment le calcul fonctionne et ce qui fait que vous payez finalement plus ou moins d’impôts.
Que signifie “exercice d’imposition 2026” ?
En Belgique, l’impôt s’applique toujours aux revenus que vous avez perçus l’année précédente.
- Revenus 2025 : le montant que vous avez gagné pendant l’année civile 2025 (salaire, bénéfices, revenus locatifs, etc.).
- Exercice d’imposition 2026 : l’année au cours de laquelle vous devez déclarer et faire imposer ces revenus.
Donc : ce que vous avez gagné en 2025, vous ne le déclarez qu’en 2026.
Faites donc bien attention à l’année qui vous concerne. Cet article porte sur les revenus de 2025, que vous déclarez lors de l’exercice d’imposition 2026. Pour les revenus que vous gagnez maintenant, consultez Quelles sont les tranches d’imposition en Belgique en 2026. Et si la différence entre ces deux années vous échappe, année civile, année de revenus ou exercice d’imposition remet tout en ordre.
Le conseil d’un comptable
Un petit malentendu revient souvent : l’exercice d’imposition 2026 porte sur l’argent que vous avez gagné en 2025.
Les tranches d’imposition en 2025
L’impôt des personnes physiques en Belgique fonctionne avec quatre tranches.
Vos revenus sont imposés morceau par morceau, selon les pourcentages ci-dessous :
| Revenu imposable | Taux |
|---|---|
| €0 – €16.320 | 25 % |
| €16.320 – €28.800 | 40 % |
| €28.800 – €49.840 | 45 % |
| Au-delà de €49.840 | 50 % |
👉 Vous ne payez donc pas 50 % sur la totalité de vos revenus si vous gagnez plus de 49.840 €, mais uniquement sur la partie qui dépasse ce montant. Chacun a en outre droit à une quotité exemptée d’impôt de 10.910 €. Sur cette partie de vos revenus, vous ne payez donc pas d’impôt. Vous avez des enfants ou une personne à charge ? Dans ce cas, la quotité exemptée est encore un peu plus élevée.
Qu’est-ce que la quotité exemptée d’impôt ?
En Belgique, la quotité exemptée d’impôt varie d’une personne à l’autre. C’est la partie de vos revenus qui n’est pas imposée, et elle dépend de votre situation personnelle. Quelques facteurs importants :
- Le nombre d’enfants à charge. Pour chaque enfant à charge, vous bénéficiez d’une quotité exemptée supplémentaire.
- L’âge ou d’autres circonstances. Une majoration s’applique si vous avez plus de 65 ans, et d’autres déductions peuvent jouer, par exemple pour les personnes handicapées ou l’aide aux proches.
Le terme “quotité exemptée d’impôt” peut être trompeur : vous ne payez pas réellement 0 % d’impôt sur les premiers €10.910, mais vous recevez sur votre impôt calculé une réduction égale à 25 % de votre quotité exemptée (par exemple € 10.910 × 25 % = 2.727,50 €).
Comment calculer votre impôt en pratique ?
Prenons un exemple. En 2025, vous avez un revenu imposable de €40.000.
- Les premiers €16.320 sont imposés à 25 %
- La partie entre €16.320 et €28.800 à 40 %
- La partie entre €28.800 et €40.000 à 45 %
- À la fin, votre quotité exemptée d’impôt (€10.910) est encore prise en compte, ce qui fait baisser le montant à payer.
Le résultat ? Vous payez en moyenne bien moins de 45 % d’impôt, parce que la première partie de vos revenus est imposée à un taux plus faible.
Vous pouvez donc voir la quotité exemptée comme une sorte de réduction. Si nous faisons le total, nous arrivons à : €14.112 − €2.727,50 = €11.384,50
Vous payez donc environ €11.384,50 d’impôt des personnes physiques sur €40.000 de revenu imposable. Cela correspond à une pression fiscale moyenne d’environ 28,5 %.
Chaque situation est évidemment différente. Vous avez par exemple des enfants à charge ? Dans ce cas, la pression fiscale sera encore un peu plus basse.
Qu’est-ce qui change en 2025 ?
Les taux eux-mêmes (25 %, 40 %, 45 %, 50 %) sont stables depuis un certain temps, mais les montants auxquels ces taux commencent et s’arrêtent se déplacent légèrement chaque année. Les montants limites et la quotité exemptée sont légèrement indexés, afin de suivre l’inflation.
Qu’est-ce qui détermine encore le montant de votre impôt ?
Les tranches ne sont qu’une partie de l’histoire. Ce que vous payez réellement dépend aussi :
- de la commune où vous habitez, qui prélève une taxe communale en plus de l’impôt fédéral
- des postes déductibles comme l’épargne-pension, les dons, un emprunt hypothécaire, etc.
- de votre situation familiale : plus de personnes à charge signifie moins d’impôt
Conseils pour réduire votre impôt
Quelques manières simples de gérer vos impôts plus intelligemment :
- Vérifiez votre quotité exemptée d’impôt. Regardez si vous avez bien indiqué toutes les majorations, pour enfants à charge, parent isolé, etc.
- Utilisez vos postes déductibles. Épargne-pension, garde d’enfants, dons, investissements économiseurs d’énergie : ils réduisent tous votre pression fiscale.
- Comme indépendant, faites vos versements anticipés à temps. Vous en tirez une bonification sur votre décompte final.
- Planifiez à l’avance. Effectuer certaines dépenses avant le 31 décembre peut faire une différence dans votre déclaration de l’année suivante, surtout si vous avez plus de revenus que prévu cette année-là.
- Conservez bien vos justificatifs. Ajoutez tous vos frais dans Dexxter : plus de frais, moins de bénéfice, et moins de bénéfice signifie un revenu imposable plus bas.
