{"id":94675,"date":"2026-04-10T09:23:43","date_gmt":"2026-04-10T07:23:43","guid":{"rendered":"https:\/\/dexxter.be\/facturer-les-frais-a-un-client\/"},"modified":"2026-05-15T13:25:49","modified_gmt":"2026-05-15T11:25:49","slug":"facturer-les-frais-a-un-client","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dexxter.be\/fr\/blog\/facturer-les-frais-a-un-client\/","title":{"rendered":"Facturer les frais \u00e0 un client ?"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En tant qu&#8217;ind\u00e9pendant, il vous arrive parfois d&#8217;engager des frais pour un client. Il peut s&#8217;agir de nuit\u00e9es \u00e0 l&#8217;h\u00f4tel, de courses en taxi ou d&#8217;autres d\u00e9penses. Mais comment facturer ces frais \u00e0 un client ? Et quelles en sont les implications pour votre comptabilit\u00e9 et la TVA ?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans cet article, nous vous fournissons une explication \u00e9tape par \u00e9tape.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Via une facture de vente<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous souhaitez refacturer des frais \u00e0 votre client, vous devez <strong>toujours cr\u00e9er une facture de vente<\/strong>. C&#8217;est \u00e0 vous de s\u00e9lectionner la mani\u00e8re dont vous proc\u00e9dez :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Sur la m\u00eame facture<\/strong> : vous mentionnez les frais refactur\u00e9s en m\u00eame temps que vos propres prestations.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Sur une facture distincte<\/strong> : vous \u00e9tablissez une facture uniquement pour les frais refactur\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les deux options sont autoris\u00e9es, le traitement comptable reste le m\u00eame.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous payez une nuit d\u2019h\u00f4tel de 200 \u20ac lors d\u2019une mission \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous mentionnez les 200 \u20ac sur votre facture de vente et ce montant est comptabilis\u00e9 comme <strong>chiffre d&#8217;affaires<\/strong> dans votre comptabilit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quel est l&#8217;impact sur la comptabilit\u00e9 ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous cr\u00e9ez une facture de vente \u00e0 l&#8217;intention de votre client pour lui refacturer des frais. Les frais refactur\u00e9s constituent du chiffre d&#8217;affaires pour votre comptabilit\u00e9. Il n&#8217;existe pas de r\u00e8gle particuli\u00e8re pour les frais refactur\u00e9s. Vous les facturez et ils sont inclus dans votre chiffre d&#8217;affaires.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous enregistrez ensuite ces d\u00e9penses dans votre comptabilit\u00e9. Les frais que vous refacturez \u00e0 votre client apparaissent ainsi comme un co\u00fbt dans la comptabilit\u00e9. Il ne reste donc aucun b\u00e9n\u00e9fice dans la comptabilit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Les frais refactur\u00e9s deviennent du <strong>chiffre d&#8217;affaires<\/strong> dans la comptabilit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>En m\u00eame temps, vous enregistrez \u00e9galement le co\u00fbt d&#8217;origine dans votre propre comptabilit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>Le chiffre d&#8217;affaires et la charge s&#8217;annulent ainsi mutuellement, ce qui ne g\u00e9n\u00e8re <strong>aucun b\u00e9n\u00e9fice suppl\u00e9mentaire<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous facturez 200 \u20ac de frais d&#8217;h\u00f4tel \u00e0 votre client, ce qui repr\u00e9sente 200 \u20ac de chiffre d&#8217;affaires. Vous enregistrez la facture de l&#8217;h\u00f4tel en tant que charge, ce qui repr\u00e9sente 200 \u20ac de d\u00e9penses. Effet net : <strong>aucun b\u00e9n\u00e9fice suppl\u00e9mentaire dans votre comptabilit\u00e9<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vous n&#8217;avez plus de justificatif \u00e0 enregistrer dans votre comptabilit\u00e9 ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous avez perdu le document original (par exemple un ticket de taxi), vous ne pouvez <strong>pas<\/strong> enregistrer la d\u00e9pense.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gr\u00e2ce \u00e0 vos relev\u00e9s bancaires, vous savez combien cela a co\u00fbt\u00e9, vous savez donc quelles d\u00e9penses vous devez refacturer \u00e0 votre client. Vous ajoutez cet \u00e9l\u00e9ment \u00e0 votre facture de vente ; les frais refactur\u00e9s sont donc factur\u00e9s et comptabilis\u00e9s dans votre chiffre d\u2019affaires.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous n&#8217;avez plus de justificatif pour la course de taxi car vous avez perdu le ticket. Vous ne pouvez donc pas enregistrer cette d\u00e9pense dans votre comptabilit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Comme toujours, la d\u00e9pense refactur\u00e9e reste du <strong>chiffre d&#8217;affaires<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Comme il n&#8217;y a pas de d\u00e9pense en contrepartie, il reste un <strong>b\u00e9n\u00e9fice suppl\u00e9mentaire<\/strong> dans votre comptabilit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous refacturez 100 \u20ac de taxi \u00e0 votre client, mais vous n&#8217;avez pas de ticket.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vous facturez 50 \u20ac \u00e0 votre client, ce qui constitue un chiffre d&#8217;affaires.<\/li>\n\n\n\n<li>Sans justificatif, vous ne pouvez pas comptabiliser ces 50 \u20ac comme une d\u00e9pense.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9percuter des frais sur un client : qu&#8217;en est-il de la TVA ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La TVA sur vos frais r\u00e9percut\u00e9s suit le m\u00eame taux de TVA que l&#8217;activit\u00e9 principale, c&#8217;est-\u00e0-dire vos prestations. L&#8217;activit\u00e9 accessoire suit l&#8217;activit\u00e9 principale.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La TVA sur les frais refactur\u00e9s suit <strong>toujours<\/strong> le taux de TVA de votre prestation, et non celui du co\u00fbt d&#8217;origine.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vous fournissez des prestations avec un <strong>taux de TVA de 21 %<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Vous refacturez des frais d&#8217;h\u00f4tel avec un <strong>taux de TVA de 6 % sur le ticket d&#8217;origine.<\/strong> Sur votre facture de vente, vous facturez les frais d&#8217;h\u00f4tel <strong>avec un taux de TVA de 21 %<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cela peut para\u00eetre \u00e9trange, mais l&#8217;\u00e9l\u00e9ment accessoire (frais d&#8217;h\u00f4tel) suit le taux de TVA de l&#8217;\u00e9l\u00e9ment principal (prestations). Il n&#8217;y a l\u00e0 ni avantage ni inconv\u00e9nient. Dans ce cas, vous facturez avec un taux de TVA de 21 %, vous recevez cette TVA suppl\u00e9mentaire et vous la reversez \u00e0 l&#8217;administration fiscale. Votre client peut r\u00e9cup\u00e9rer cette TVA factur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Exception au taux de TVA<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous refacturez <strong>uniquement des frais<\/strong> sans autres prestations, vous appliquez le taux de TVA du co\u00fbt d&#8217;origine. Cela est rare dans la pratique.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exception \u00e0 la refacturation via une facture de vente : transfert purement financier<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il existe une exception o\u00f9 vous n&#8217;\u00e9tablissez pas de facture de vente. S&#8217;il s&#8217;agit d&#8217;un transfert purement financier, vous ne devez pas refacturer de frais \u00e0 un client.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous avancez financi\u00e8rement un co\u00fbt, mais le document est directement enregistr\u00e9 dans la comptabilit\u00e9 du client. Vous n\u2019enregistrez donc pas le co\u00fbt dans votre comptabilit\u00e9, vous avez simplement pay\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous n\u2019enregistrez pas le co\u00fbt dans votre propre comptabilit\u00e9 et ne recevez que le remboursement du montant avanc\u00e9. Il s\u2019agit d\u2019un remboursement purement financier, et non d\u2019un co\u00fbt refactur\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous ne devez donc pas non plus cr\u00e9er une facture de vente pour refacturer le co\u00fbt \u00e0 votre client. Car dans votre comptabilit\u00e9, il ne s\u2019est rien pass\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">En r\u00e9sum\u00e9<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La refacturation effective des co\u00fbts se fait <strong>toujours via une facture de vente<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Les co\u00fbts refactur\u00e9s constituent du <strong>chiffre d\u2019affaires<\/strong>, mais vous enregistrez \u00e9galement le co\u00fbt d\u2019origine, ce qui fait qu\u2019il ne reste aucun b\u00e9n\u00e9fice.<\/li>\n\n\n\n<li>Sans pi\u00e8ce justificative, vous ne pouvez pas comptabiliser le co\u00fbt et il en r\u00e9sulte un b\u00e9n\u00e9fice suppl\u00e9mentaire.<\/li>\n\n\n\n<li>En mati\u00e8re de TVA, le principe suivant s&#8217;applique : <strong>l&#8217;accessoire suit le principal<\/strong>. Ce n&#8217;est que si vous ne fournissez aucune prestation que vous utilisez le taux de TVA du co\u00fbt d&#8217;origine.<\/li>\n\n\n\n<li>Il s&#8217;agit d&#8217;un simple transfert financier ? Dans ce cas, vous n&#8217;\u00e9tablissez pas de facture.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En tant qu&#8217;ind\u00e9pendant, il vous arrive parfois d&#8217;engager des frais pour un client. Il peut s&#8217;agir de nuit\u00e9es \u00e0 l&#8217;h\u00f4tel, de courses en taxi ou d&#8217;autres d\u00e9penses. Mais comment facturer ces frais \u00e0 un client ? Et quelles en sont les implications pour votre comptabilit\u00e9 et la TVA ? 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