Pour aller droit au but : la TVA factur\u00e9e sur vos achats et que vous ne pouvez pas r\u00e9cup\u00e9rer – parce que vous \u00eates exon\u00e9r\u00e9 de la TVA – n’est certainement pas perdue dans vos comptes !
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Absolument ! En fait, votre fournisseur ne tiendra absolument pas compte de votre tVA. Pour votre fournisseur, le fait que vous soyez assujetti \u00e0 la TVA ou exon\u00e9r\u00e9 de la TVA ne fait donc aucune diff\u00e9rence : il facturera la TVA comme il l’a toujours fait.
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Voyons cela \u00e0 l’aide d’un exemple de calcul :
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Le fournisseur Shoplokaal vous facture 100 euros hors TVA pour la vente de certains biens commerciaux et, comme toujours, il ajoute 21 % de TVA. Vous vous retrouvez donc avec une facture de 121 euros TTC dans votre bo\u00eete aux lettres, soit 100 euros HTVA et 21 euros de TVA refactur\u00e9e.
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Expliquons la situation comme si vous \u00e9tiez un entrepreneur assujetti \u00e0 la TVA. Vous payez alors 121 euros au fournisseur Shoplokaal, soit 100 euros hors TVA et 21 euros de tVA, mais via votre propre d\u00e9claration de TVA, vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer ces 21 euros de TVA pay\u00e9e. Par le biais de votre d\u00e9claration \u00e0 la TVA, l’administration de la TVA imputera ces 21 euros de TVA pay\u00e9s au fournisseur Shoplokaal : soit vous obtiendrez le remboursement de ces 21 euros, soit ils seront d\u00e9duits de la TVA \u00e0 payer.
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Conclusion : le co\u00fbt final de cet achat est de 100 euros, c’est-\u00e0-dire le montant hors TVA. La TVA pay\u00e9e sera compens\u00e9e via la d\u00e9claration de TVA.
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Situation identique, mais pour un entrepreneur exon\u00e9r\u00e9 de TVA. Ici, vous payez 121 euros au fournisseur Shoplokaal, mais vous ne d\u00e9posez pas de d\u00e9claration \u00e0 la TVA et vous ne pouvez donc pas r\u00e9cup\u00e9rer la TVA pay\u00e9e via une telle d\u00e9claration \u00e0 la TVA. Dans ce service, le co\u00fbt final pour votre comptabilit\u00e9 est donc de 121 euros, soit simplement le montant que vous avez pay\u00e9 \u00e0 votre fournisseur.
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Ainsi, comme le montre l’exemple ci-dessus, la TVA que vous avez pay\u00e9e \u00e0 votre fournisseur en tant qu’entrepreneur exon\u00e9r\u00e9 de TVA a toujours sa place dans votre comptabilit\u00e9. Vous prenez simplement le montant total de la facture (TVA comprise) comme d\u00e9pense dans votre comptabilit\u00e9.
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Oui, mais chaque inconv\u00e9nient a son avantage !
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En tant qu’entrepreneur exon\u00e9r\u00e9 de la TVA, vous ne pouvez pas r\u00e9cup\u00e9rer la TVA, mais vous ne devez pas non plus la r\u00e9percuter sur vos clients. Cela peut \u00eatre un \u00e9l\u00e9ment important de votre strat\u00e9gie de prix !
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M\u00eame situation que ci-dessus : vous avez en fait achet\u00e9 des biens commerciaux d’une valeur de 100 euros hors TVA sur lesquels 21 euros de TVA ont \u00e9t\u00e9 factur\u00e9s. Par le biais de la d\u00e9claration de TVA, vous avez r\u00e9cup\u00e9r\u00e9 ces 21 euros de TVA, de sorte que le co\u00fbt final de votre achat n’\u00e9tait que de 100 euros.
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Vous avez ensuite vendu ces biens commerciaux \u00e0 une personne priv\u00e9e pour 300 euros hors TVA, auxquels vous avez d\u00fb ajouter 21 % de TVA, soit 63 euros. Votre client priv\u00e9 a donc d\u00fb payer 363 euros en tout.
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Conclusion : vous avez re\u00e7u 300 euros hors TVA de votre client priv\u00e9 (car vous avez d\u00fb r\u00e9percuter les 63 euros de TVA re\u00e7us de votre client sur l’administration de la TVA). En outre, vous avez effectu\u00e9 des achats pour un montant de 100 euros hors TVA (car vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer ces 21 euros de TVA par le biais de votre d\u00e9claration de TVA).
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Votre client priv\u00e9 a donc pay\u00e9 363 euros et vous, l’entrepreneur, avez r\u00e9alis\u00e9 un b\u00e9n\u00e9fice de 200 euros.
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M\u00eame situation que ci-dessus : vous avez en fait achet\u00e9 des biens commerciaux d’une valeur de 121 euros TVA comprise. Vous ne pouvez pas r\u00e9cup\u00e9rer la TVA en tant qu’exon\u00e9r\u00e9(e) de TVA, de sorte que le co\u00fbt final de votre achat s’est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 121 euros.
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Vous avez ensuite vendu ces biens commerciaux \u00e0 une personne priv\u00e9e pour 350 euros (un peu plus cher que dans l’exemple ci-dessus), mais vous \u00eates exon\u00e9r\u00e9 de TVA et le total de la facture finale pour votre client priv\u00e9 \u00e9tait de 350 euros avec 0 % de TVA.
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Conclusion : vous avez re\u00e7u 350 euros de votre client priv\u00e9, pour lesquels vous avez d\u00fb facturer 0 % de TVA. En outre, le co\u00fbt de vos biens commerciaux s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 121 euros.
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Vous avez donc 229 euros de b\u00e9n\u00e9fice, soit un montant plus \u00e9lev\u00e9 que votre homologue assujetti \u00e0 la TVA. Tout simplement parce que vous avez jou\u00e9 sur le prix de vente. En revanche, vous \u00e9tiez toujours moins cher pour votre client priv\u00e9, au moins aussi int\u00e9ressant !
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Si vous appliquiez alors l’exemple de calcul ci-dessus, en tant qu’entrepreneur assujetti \u00e0 la TVA, vous n’\u00eates plus moins cher !
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En effet, d\u00e8s lors que votre client est lui-m\u00eame une entreprise assujettie \u00e0 la tVA, il lui importe peu que vous r\u00e9percutez une TVA de 21 % ou de 0 %. Votre client assujetti \u00e0 la TVA r\u00e9cup\u00e8re de toute fa\u00e7on cette TVA par le biais de sa propre d\u00e9claration de TVA, de sorte que cela ne fait plus aucune diff\u00e9rence.
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