{"id":92926,"date":"2024-09-17T14:40:31","date_gmt":"2024-09-17T12:40:31","guid":{"rendered":"https:\/\/dexxter.be\/comment-fonctionne-lautoliquidation-de-la-tva\/"},"modified":"2026-05-15T13:13:34","modified_gmt":"2026-05-15T11:13:34","slug":"comment-fonctionne-lautoliquidation-de-la-tva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dexxter.be\/fr\/blog\/comment-fonctionne-lautoliquidation-de-la-tva\/","title":{"rendered":"Comment fonctionne l\u2019autoliquidation de la TVA ?"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque vous avez un client \u00e0 l&#8217;\u00e9tranger, vous devez respecter des r\u00e8gles particuli\u00e8res en mati\u00e8re de TVA. C&#8217;est ce qu&#8217;on appelle l\u2019autoliquidation de la TVA. Mais comment fonctionne exactement cette r\u00e8gle ? Quand devez-vous appliquer l\u2019autoliquidation de la TVA sur vos factures ?<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>L\u2019autoliquidation de la TVA : qu&#8217;est-ce que cela signifie ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u2019autoliquidation de la TVA signifie qu&#8217;aucune TVA n&#8217;est appliqu\u00e9e sur la facture.\u00a0<\/strong>Ce r\u00e9gime de l\u2019autoliquidation de la TVA est donc uniquement important pour les entrepreneurs assujettis \u00e0 la TVA.Lorsqu&#8217;une <strong>facture porte la mention \u00ab\u00a0autoliquidation de la TVA\u00a0\u00bb, cela signifie que vous, en tant qu&#8217;entreprise assujettie \u00e0 la TVA, ne devez pas facturer la TVA \u00e0 un client assujetti \u00e0 la TVA<\/strong>. Vous allez litt\u00e9ralement transf\u00e9rer la totalit\u00e9 de la TVA \u00e0 votre client. La TVA devient donc la responsabilit\u00e9 du client.<\/p>\n\n\n<style>.kb-row-layout-id28929_d550d1-e1 > .kt-row-column-wrap{align-content:center;}:where(.kb-row-layout-id28929_d550d1-e1 > .kt-row-column-wrap) > .wp-block-kadence-column{justify-content:center;}.kb-row-layout-id28929_d550d1-e1 > .kt-row-column-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);row-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);max-width:826px;margin-left:auto;margin-right:auto;padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-right:var(--global-kb-spacing-md, 2rem);padding-bottom:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-left:var(--global-kb-spacing-md, 2rem);grid-template-columns:minmax(0, calc(30% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 )\/2)))minmax(0, calc(70% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 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kadence-column28929_98ed9f-27\"><div class=\"kt-inside-inner-col\">\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\"><strong><strong>Conseil d\u2019un comptable<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">En Belgique, il faut se conformer \u00e0 la l\u00e9gislation normale en mati\u00e8re de TVA, dans l&#8217;Union europ\u00e9enne, il faut (g\u00e9n\u00e9ralement) proc\u00e9der \u00e0 l&#8217;autoliquidation de la TVA et, en dehors de l&#8217;Union europ\u00e9enne, il ne faut ni facturer ni payer la TVA.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n<\/div><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quand peut-on proc\u00e9der \u00e0 l&#8217;autoliquidation de la TVA ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il existe un certain nombre de sc\u00e9narios dans lesquels vous pouvez appliquer l&#8217;autoliquidation de la TVA, les deux plus courants \u00e9tant les suivants :<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>1) Facture de vente \u00e0 un client \u00e9tranger, europ\u00e9en.<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous \u00e9tablissez une facture de vente pour une entreprise \u00e9trang\u00e8re, europ\u00e9enne et assujettie \u00e0 la TVA, vous devrez proc\u00e9der \u00e0 l&#8217;autoliquidation de la TVA (sauf exceptions).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>2) Cocontractant TVA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00eame en Belgique, il se peut que vous deviez appliquer l&#8217;autoliquidation de la TVA. Il s&#8217;agit d&#8217;un sc\u00e9nario courant si vous travaillez dans le secteur de la construction ou dans des secteurs connexes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En effet, en tant qu&#8217;entreprise assujettie \u00e0 la TVA, vous ne devez pas facturer la TVA aux clients assujettis \u00e0 la TVA pour les <strong>travaux effectu\u00e9s sur des biens immobiliers<\/strong>. Par biens immobiliers, on entend : le terrain et tout ce qui se trouve sur ou dans ce terrain, y compris tous les \u00e9l\u00e9ments attach\u00e9s \u00e0 ce terrain ou \u00e0 ce b\u00e2timent que l&#8217;on ne peut pas enlever sans endommager quoi que ce soit.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le syst\u00e8me de <a href=\"http:\/\/dexxter.be\/fr\/co-contractant-tva\/\" data-type=\"post\" data-id=\"54412\">cocontractant TVA<\/a> \u00e9tant sp\u00e9cifiquement pr\u00e9vu pour le secteur de la construction, nous y avons consacr\u00e9 un article s\u00e9par\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pourquoi faut-il proc\u00e9der \u00e0 l&#8217;autoliquidation de la TVA ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supposons que le syst\u00e8me d&#8217;autoliquidation de la TVA ne soit pas appliqu\u00e9. <strong>Une situation \u00e9trange se pr\u00e9senterait alors.<\/strong> Nous allons l&#8217;expliquer \u00e0 l&#8217;aide d&#8217;un exemple :<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous \u00e9tablissez une facture de vente sur laquelle vous facturez 21 % de TVA \u00ab\u00a0belge\u00a0\u00bb \u00e0 un client espagnol, par exemple. Votre client espagnol paiera alors votre facture de vente, y compris la TVA belge, apr\u00e8s quoi vous devrez reverser cette TVA \u00e0 l&#8217;administration belge de la TVA lors du d\u00e9p\u00f4t de votre d\u00e9claration de TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce client espagnol d\u00e9posera alors \u00e9galement une d\u00e9claration de TVA dans son pays, souhaitant \u00e9videmment r\u00e9cup\u00e9rer la TVA belge qu&#8217;il a pay\u00e9e. Il voudra donc r\u00e9cup\u00e9rer la TVA belge aupr\u00e8s de l&#8217;administration espagnole de la TVA, ce qui cr\u00e9e une situation assez \u00e9trange sur le plan financier. En effet, la TVA a \u00e9t\u00e9 revers\u00e9e \u00e0 l&#8217;administration belge de la TVA et r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e aupr\u00e8s de l&#8217;administration espagnole de la TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La solution pour ces transactions europ\u00e9ennes consiste simplement \u00e0 facturer une TVA de 0 % et \u00e0 appliquer l&#8217;autoliquidation de la TVA. De cette mani\u00e8re, aucune TVA ne doit \u00eatre revers\u00e9e \u00e0 l&#8217;administration belge de la TVA et aucune TVA ne peut \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e aupr\u00e8s de l&#8217;administration espagnole de la TVA.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment cr\u00e9er une facture avec autoliquidation de la TVA ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans la pratique, il vous faut \u00e9tablir des factures de vente sur lesquelles le taux de TVA est de 0 %. <strong>Vous devez alors indiquer \u00ab\u00a0autoliquidation de la TVA\u00a0\u00bb quelque part sur votre facture de vente.<\/strong> En tant qu&#8217;entreprise assujettie \u00e0 la TVA, vous n&#8217;avez pas factur\u00e9 de TVA et, bien entendu, vous ne devez pas la reverser \u00e0 l&#8217;administration de la TVA. Pour vous, il n&#8217;y a donc pas d&#8217;impact sur la TVA.<\/p>\n\n\n<style>.kb-row-layout-id28929_37d550-8b > .kt-row-column-wrap{align-content:center;}:where(.kb-row-layout-id28929_37d550-8b > .kt-row-column-wrap) > .wp-block-kadence-column{justify-content:center;}.kb-row-layout-id28929_37d550-8b > .kt-row-column-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);row-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);max-width:826px;margin-left:auto;margin-right:auto;padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-right:var(--global-kb-spacing-md, 2rem);padding-bottom:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-left:var(--global-kb-spacing-md, 2rem);grid-template-columns:minmax(0, calc(30% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 )\/2)))minmax(0, calc(70% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 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kadence-column28929_58c69a-a6\"><div class=\"kt-inside-inner-col\">\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\"><strong><strong>Le saviez-vous\u00a0?<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Dexxter ajoute automatiquement \u00e0 ces factures la mention obligatoire &#8220;autoliquidation de la TVA&#8221;.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n<\/div><\/div>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nous avons d\u00e9j\u00e0 parl\u00e9 de l&#8217;application d&#8217;un taux de TVA de 0 %, et c&#8217;est effectivement ce que vous devrez faire. <strong>Vous devez donc mentionner 0% de TVA sur votre facture<\/strong>, l\u00e0 o\u00f9 vous auriez autrement choisi le taux de TVA applicable, par exemple 21 % ou 6 % de TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u26a0\ufe0f Attention, car vous devez \u00e9galement indiquer pourquoi vous facturez 0 % de TVA, c&#8217;est-\u00e0-dire parce que vous proc\u00e9dez \u00e0 l&#8217;autoliquidation de la TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u2705 Ou vous comptez sur <a href=\"http:\/\/dexxter.be\/fr\/home\/\">Dexxter<\/a>, car d\u00e8s que vous s\u00e9lectionnez un client \u00e9tranger dans Dexxter pour \u00e9tablir une facture de vente, Dexxter vous guidera. Le taux de TVA sera automatiquement fix\u00e9 \u00e0 0 % et la mention \u00ab\u00a0autoliquidation de la TVA\u00a0\u00bb appara\u00eetra clairement sur la facture de vente. Tout comme avec le syst\u00e8me du cocontractant.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quel sera l&#8217;impact sur ma d\u00e9claration de TVA ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans la plupart des cas, il s&#8217;agira d&#8217;une op\u00e9ration blanche. Vous verrez le montant appara\u00eetre dans votre d\u00e9claration de TVA pour la valeur des ventes, mais sans impact sur la TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aucune TVA n&#8217;a \u00e9t\u00e9 factur\u00e9e au client, il n&#8217;y a donc pas de TVA \u00e0 reverser au gouvernement.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Que se passe-t-il si je re\u00e7ois une facture portant la mention \u00ab\u00a0autoliquidation de la TVA\u00a0\u00bb ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il se peut que vous engagiez quelqu&#8217;un qui applique l&#8217;autoliquidation de la TVA \u00e0 votre \u00e9gard. Vous recevrez alors une facture de ce fournisseur \u00e0 laquelle une TVA de 0 % aura \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Comme vous n&#8217;avez pas pay\u00e9 la TVA \u00e0 ce fournisseur, vous ne pourrez pas r\u00e9cup\u00e9rer la TVA sur cet achat. L&#8217;impact de cette facture d&#8217;achat est donc nul sur votre solde TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sauf si votre utilisation professionnelle est inf\u00e9rieure \u00e0 100 %. Dans ce cas, le fournisseur facturera votre entreprise avec une TVA de 0 %. Le fournisseur applique simplement le syst\u00e8me de l&#8217;autoliquidation de la TVA \u00e0 votre entreprise.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cela alors que (une partie de) votre achat \u00e9tait de nature priv\u00e9e. Si vous fixez alors l&#8217;utilisation professionnelle de cet achat \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur \u00e0 100 % dans Dexxter, vous paierez toujours la TVA sur cette utilisation priv\u00e9e via la d\u00e9claration de TVA. Rien de plus simple, il vous suffit d&#8217;ajuster le pourcentage d&#8217;utilisation professionnelle. Les op\u00e9rations de TVA sous-jacentes sont g\u00e9r\u00e9es par Dexxter pour vous.<\/p>\n\n\n<style>.kb-row-layout-id28929_4f29b7-4d > .kt-row-column-wrap{align-content:center;}:where(.kb-row-layout-id28929_4f29b7-4d > .kt-row-column-wrap) > .wp-block-kadence-column{justify-content:center;}.kb-row-layout-id28929_4f29b7-4d > .kt-row-column-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);row-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);max-width:826px;margin-left:auto;margin-right:auto;padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-right:var(--global-kb-spacing-md, 2rem);padding-bottom:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-left:var(--global-kb-spacing-md, 2rem);grid-template-columns:minmax(0, calc(30% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 )\/2)))minmax(0, calc(70% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 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kadence-column28929_f67d5d-3c\"><div class=\"kt-inside-inner-col\">\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\"><strong><strong>Conseil d\u2019un comptable<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Les autorit\u00e9s fiscales accordent une attention particuli\u00e8re \u00e0 ces transactions. Veillez donc \u00e0 ce que les factures que vous recevez soient correctes.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n<\/div><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Vous avez encore des questions ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C&#8217;est tout \u00e0 fait normal ! Avez-vous d\u00e9j\u00e0 d\u00e9couvert notre communaut\u00e9 Dexxter ? C&#8217;est l\u00e0 que de nombreux entrepreneurs posent des tas de questions sur la gestion d&#8217;entreprise, l&#8217;enregistrement des d\u00e9penses, l&#8217;\u00e9tablissement des factures de vente, etc. Et aussi sur le syst\u00e8me du cocontractant TVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous aimeriez d\u00e9couvrir notre communaut\u00e9 ? Cr\u00e9ez un profil via\u00a0<a href=\"https:\/\/app.dexxter.be\/fr\/home\/\">Dexxter<\/a>\u00a0et d\u00e9couvrez tout pendant votre <a href=\"http:\/\/dexxter.be\/fr\/home\">p\u00e9riode d\u2019essai gratuite de 30 jours<\/a>.Vous pouvez \u00e9galement trouver encore plus d&#8217;informations sur la facturation aux entreprises \u00e9trang\u00e8res, entre autres, via <a href=\"https:\/\/www.belgium.be\/fr\/impots\/tva\/champ_d_application\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ce site gouvernemental<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lorsque vous avez un client \u00e0 l&#8217;\u00e9tranger, vous devez respecter des r\u00e8gles particuli\u00e8res en mati\u00e8re de TVA. C&#8217;est ce qu&#8217;on appelle l\u2019autoliquidation de la TVA. Mais comment fonctionne exactement cette r\u00e8gle ? Quand devez-vous appliquer l\u2019autoliquidation de la TVA sur vos factures ? 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