En tant qu’indépendant, vous voulez naturellement déduire un maximum de frais professionnels dans votre comptabilité. C’est tout à fait légitime, car plus vous pouvez déduire de frais, plus votre bénéfice imposable diminue, et donc vos impôts aussi.
Malheureusement, le fisc ne voit pas toujours les choses de la même manière. Certaines dépenses sont en effet partiellement exclues fiscalement : ce sont les dépenses rejetées. Dans cet article, nous nous concentrons spécifiquement sur les frais de restaurant, frais de réception et cadeaux d’entreprise.
Que sont exactement les dépenses rejetées ?
Les dépenses rejetées sont des frais que vous pouvez bel et bien comptabiliser comme frais professionnels. Elles peuvent donc être 100 % liées à votre activité. Pourtant, elles ne sont pas entièrement déductibles fiscalement. Une partie de la dépense doit être réintégrée dans votre base imposable. Autrement dit : elle est rejetée.
Cela peut sembler étrange, mais la logique est simple : le gouvernement veut décourager certains types de dépenses.
Trois catégories fréquentes de dépenses rejetées
Nous zoomons sur trois types de frais que l’on retrouve très souvent chez les petits indépendants :
- Frais de restaurant
- Frais de réception
- Cadeaux d’entreprise
Dans chaque cas, une partie de la dépense n’est pas fiscalement déductible, même s’il s’agit d’un coût 100 % professionnel.
Une autre catégorie où les dépenses rejetées sont fréquentes : les frais de voiture. Envie d’en savoir plus ? Consultez notre article dédié !
1. Frais de restaurant : 31 % de dépenses rejetées
Un déjeuner avec un client ou un sandwich partagé avec un fournisseur ? Ce sont des dépenses parfaitement justifiables, entièrement professionnelles. Pourtant, le fisc impose une limite : seulement 69 % est déductible, les 31 % restants sont automatiquement rejetés.
Pourquoi 31 % ?
Le fisc considère que les frais de restaurant comportent toujours un élément privé. Manger et boire, on le fait de toute façon, que ce soit professionnel ou non. C’est pourquoi une limitation standard de 31 % s’applique.
Exemple concret :
- Vous payez 100 € pour un repas professionnel.
- Vous pouvez enregistrer les 100 € dans Dexxter.
- Mais fiscalement, 31 € seront marqués comme dépenses rejetées.
- Seuls 69 € sont considérés comme coût effectif.
2. Frais de réception : 50 % de dépenses rejetées
Les frais de réception sont des dépenses effectuées pour accueillir des clients, fournisseurs ou autres relations dans de bonnes conditions. Cela peut être une réception, une journée portes ouvertes ou encore l’aménagement d’un espace d’accueil.
Pourquoi 50 % ?
Selon le fisc, ces dépenses relèvent souvent davantage de la communication ou de la gestion des relations que de l’exercice pur de l’activité. Résultat : 50 % de ces coûts sont rejetés, même si la dépense est bien professionnelle.
3. Cadeaux d’entreprise : 50 % de dépenses rejetées
Une bouteille de vin pour un client fidèle ? Un cadeau de Noël pour vos fournisseurs ? Ce sont des exemples classiques de cadeaux d’entreprise.
Pourquoi 50 % ?
Même si le cadeau est offert dans un contexte professionnel, le fisc y voit un aspect privé ou moins directement lié à l’activité. L’idée est que ce type de dépense contribue moins directement à votre activité, et n’est donc déductible qu’à moitié.
Comment gérer cela dans Dexxter ?
Bonne nouvelle : si vous enregistrez l’un de ces frais dans Dexxter, vous n’avez rien à faire. Le calcul des dépenses rejetées se fait automatiquement, en fonction de la catégorie que vous sélectionnez.
Exemples :
→ Vous enregistrez un frais de restaurant ? Dexxter applique automatiquement 31 % de dépenses rejetées.
→ Il s’agit d’un cadeau d’entreprise ou d’un frais de réception ? Dexxter applique la règle des 50 %.
Tout est ensuite correctement repris dans votre déclaration fiscale. Clair et simple.
En conclusion
Les dépenses rejetées ne sont pas une punition, mais une correction fiscale. Comprendre leur fonctionnement vous évite de mauvaises surprises lors du calcul de vos impôts.
Notez bien : elles n’ont pas d’impact sur la TVA, mais elles influencent vos cotisations sociales et votre impôt des personnes physiques.
Et grâce à Dexxter, vous n’avez à vous soucier de rien : on s’occupe de tout pour vous.
